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Índice: «Última actualización, publicada el 29/12/2023»

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único. Aprobación del Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Derogación expresa y por incompatibilidad.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Documentación de los proyectos de ley que modifiquen el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

ANEXO. Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en Materia de Tributos Cedidos

TITULO PRELIMINAR. Disposiciones Generales

• Artículo 000-1. Régimen jurídico aplicable a los tributos cedidos.
• Artículo 000-2. Tributos cedidos con facultades normativas.

TÍTULO I. Disposiciones especificas aplicables a los Tributos Cedidos

CAPÍTULO I. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Artículo 110-1. Escala autonómica del impuesto.
• Artículo 110-2. Deducciones de la cuota íntegra autonómica del impuesto por nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos.
• Artículo 110-3. Deducción de la cuota íntegra autonómica del impuesto en atención al grado de discapacidad de alguno de los hijos.
• Artículo 110-4. Deducción de la cuota íntegra autonómica del impuesto por adopción internacional de niños.
• Artículo 110-5. Deducción de la cuota íntegra autonómica del impuesto por el cuidado de personas dependientes.
• Artículo 110-6. Deducción por donaciones con finalidad ecológica y en investigación y desarrollo científico y técnico.
• Artículo 110-7. Deducción de la cuota íntegra autonómica del impuesto por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo.
• Artículo 110-8. Deducción de la cuota íntegra autonómica del impuesto por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil.
• Artículo 110-9. Deducción por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación.
• Artículo 110-10. Deducción de la cuota íntegra autonómica por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en núcleos rurales o análogos.
• Artículo 110-11. Deducción de la cuota íntegra autonómica por adquisición de libros de texto y material escolar.
• Artículo 110-12. Deducción de la cuota íntegra autonómica por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago.
• Artículo 110-13. Deducción de la cuota íntegra autonómica por arrendamiento de vivienda social.
• Artículo 110-14. Deducción de la cuota íntegra autonómica para mayores de 70 años.
• Artículo 110-15. Deducción de la cuota íntegra autonómica por gastos en primas individuales de seguros de salud.
• Artículo 110-16. Deducción de la cuota íntegra autonómica por nacimiento o adopción del primer y/o segundo hijo.
• Artículo 110-17. Deducción de la cuota íntegra autonómica por gastos de guardería de hijos menores de 3 años.
• Artículo 110-18. Deducción de la cuota íntegra autonómica por determinadas subvenciones y/o ayudas obtenidas a consecuencia de los daños sufridos por las inundaciones acaecidas en la cuenca del río Ebro.
• Artículo 110-19. Deducción por inversión en entidades de la economía social.
• Artículo 110-20. Deducción por adquisición de abonos de transporte público.
• Artículo 110-21. Deducción de la cuota íntegra autonómica por gastos en clases de apoyo o refuerzo.
• Artículo 110-22. Deducción de la cuota íntegra autonómica por gastos en formación para la autonomía y la vida independiente de menores con discapacidad.

CAPÍTULO II. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Sección 1.ª Concepto «Transmisiones Patrimoniales»

• Artículo 121-1. Tipo impositivo de las operaciones inmobiliarias con carácter general.
• Artículo 121-2. Tipo impositivo de las concesiones administrativas y actos administrativos asimilados.
• Artículo 121-3. Tipo impositivo de determinadas operaciones inmobiliarias en función del cumplimiento de ciertos requisitos.
• Artículo 121-4. Bonificación en cuota aplicable a la adquisición de su vivienda habitual por parte de personas físicas incluidas en determinados colectivos.
• Artículo 121-5. Bonificación en cuota aplicable a la adquisición de vivienda habitual por familias numerosas.
• Artículo 121-6. Modificación de los tipos de gravamen para determinados bienes muebles.
• Artículo 121-7. Bonificación de la cuota tributaria en los arrendamientos de determinadas fincas urbanas y rústicas.
• Artículo 121-8. Bonificación de la cuota tributaria en la cesión de derechos sobre viviendas de protección oficial.
• Artículo 121-9. Tipo reducido aplicable a la transmisión de inmuebles incluidos en la transmisión de la totalidad del patrimonio empresarial en empresas individuales o negocios profesionales.
• Artículo 121-10. Bonificaciones de la cuota tributaria en la dación en pago de la vivienda habitual.
• Artículo 121-11. Tipo reducido aplicable a la adquisición de inmuebles para iniciar una actividad económica.
• Artículo 121-12. Beneficios fiscales en la modalidad de "Transmisiones Patrimoniales Onerosas" aplicables a las transmisiones de inmuebles en las localidades afectadas por determinadas inundaciones.
• Artículo 121-13. Beneficios fiscales en la modalidad de "Transmisiones Patrimoniales Onerosas" aplicables a las transmisiones de vehículos en las localidades afectadas por determinadas inundaciones.

Sección 2.ª Concepto «Actos Jurídicos Documentados»

• Artículo 122-1. Tipo impositivo general aplicable a los documentos notariales.
• Artículo 122-2. Tipo impositivo de determinadas operaciones inmobiliarias en función del cumplimiento de ciertos requisitos.
• Artículo 122-3. Bonificación en cuota aplicable a la adquisición de vivienda habitual por familias numerosas.
• Artículo 122-4. Tipo impositivo para las sociedades de garantía recíproca.
• Artículo 122-5. Tipo impositivo para operaciones relacionadas con actuaciones protegidas de rehabilitación.
• Artículo 122-6. Bonificación de la cuota tributaria en determinadas operaciones de modificación de préstamos y créditos hipotecarios.
• Artículo 122-7. Bonificación de la cuota tributaria en operaciones de préstamo a microempresas.
• Artículo 122-8. Tipo impositivo para actuaciones de eliminación de barreras arquitectónicas y adaptación funcional de la vivienda habitual de las personas con discapacidad igual o superior al 65%.
• Artículo 122-9. Beneficios fiscales en la modalidad de "Actos Jurídicos Documentados" aplicables en las localidades afectadas por determinadas inundaciones.
• Artículo 122-10. Bonificación en cuota aplicable a la adquisición de su vivienda habitual por parte de personas físicas incluidas en determinados colectivos.

Sección 3.ª Procedimientos tributarios

• Artículo 123-1. Presentación de las declaraciones o declaraciones-liquidaciones.
• Artículo 123-2. Simplificación de las obligaciones formales en los arrendamientos de determinadas fincas urbanas y para determinados bienes muebles.
• Artículo 123-3. Acreditación del importe acumulado de las bases imponibles.
• Artículo 123-4. Obligación de información en la autoliquidación de determinadas operaciones societarias.
• Artículo 123-5. Autoliquidación mensual de los empresarios dedicados a la compraventa de bienes muebles y objetos fabricados con metales preciosos.

CAPÍTULO III. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Sección 1.ª Concepto «Sucesiones»

• Artículo 131-1. Reducción en la adquisición «mortis causa» por hijos del causante menores de edad.
• Artículo 131-2. Reducción en la adquisición mortis causa por personas con discapacidad.
• Artículo 131-3. Reducción por la adquisición mortis causa sobre empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades.
• Artículo 131-4. Fiducia sucesoria.
• Artículo 131-5. Reducción en la base imponible del impuesto a favor del cónyuge y de los ascendientes y descendientes.
• Artículo 131-6. Reducción por la adquisición mortis causa sobre empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades por causahabientes distintos del cónyuge o descendientes.
• Artículo 131-7. Reducción por la creación de empresas y empleo.
• Artículo 131-8. Reducción por la adquisición mortis causa de la vivienda habitual de la persona fallecida.
• Artículo 131-9. Reducción en la adquisición mortis causa por hermanos de la persona fallecida.
• Artículo 131-10. Bonificación por la adquisición mortis causa de la vivienda habitual de la persona fallecida.
• Artículo 131-11. Reducción en la adquisición mortis causa por descendientes, ascendientes y cónyuge del causante fallecido por actos de terrorismo o violencia de género.
• Artículo 131-12. Bonificación en la cuota tributaria en la adquisición “mortis causa” por descendientes del causante menores de veintiún años.
• Artículo 131-13. Condiciones de aplicación de los beneficios fiscales en Sucesiones.

Sección 2.ª Concepto «Donaciones»

• Artículo 132-1. Reducción por la adquisición ínter vivos de empresas individuales o negocios profesionales.
• Artículo 132-2. Reducción en la base imponible del impuesto a favor del cónyuge y de los hijos del donante.
• Artículo 132-3. Reducción por la adquisición ínter vivos de participaciones.
• Artículo 132-4. Reducción por la adquisición ínter vivos sobre participaciones en entidades por donatarios distintos del cónyuge o descendientes.
• Artículo 132-5. Reducción por la creación de empresas y empleo.
• Artículo 132-6. Bonificación de la cuota del impuesto a favor del cónyuge, ascendientes y descendientes mayores de 21 años del donante.
• Artículo 132-7. Reducción aplicable en las localidades afectadas por determinadas inundaciones.
• Artículo 132-8. Reducción en la base imponible del impuesto a favor de los hijos del donante para la adquisición de vivienda habitual.
• Artículo 132-9. Bonificación en la cuota tributaria en la adquisición «inter vivos» por descendientes del donante menores veintiún años.

Sección 3.ª Procedimientos tributarios

• Artículo 133-1. Presentación de las declaraciones o declaraciones-liquidaciones.
• Artículo 133-2. Procedimiento para liquidar las herencias ordenadas mediante fiducia.
• Artículo 133-3.  Incumplimiento de los requisitos de la reducción a cargo de los adquirentes de los bienes o derechos.
• Artículo 133-4. Aplicación de beneficios fiscales.
• Artículo 133-5. Prórroga de los plazos de presentación.

CAPÍTULO IV. Tributos sobre el Juego

• Artículo 140-1. Tasa fiscal sobre el juego relativa a las máquinas recreativas con premio o de azar.
• Artículo 140-2. Tasa fiscal sobre el juego relativa a rifas y tómbolas.
• Artículo 140-3. Tasa fiscal sobre el juego relativa a apuestas y combinaciones aleatorias.
• Artículo 140-4. Tasa fiscal sobre el juego relativa al bingo y al bingo electrónico.
• Artículo 140-5. Tasa fiscal sobre el juego relativa a concursos desarrollados en medios de comunicación e información.
• Artículo 140-6. Tasa fiscal sobre el juego relativa a casinos.
• Artículo 140-7. Modificación de los elementos cuantificadores.

CAPÍTULO V. Impuesto sobre el Patrimonio

• Artículo 150-1. Bonificación de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad.
• Artículo 150-2. Mínimo exento.

CAPÍTULO VI. Régimen Especial de Fiscalidad Diferenciada del Medio Rural de Aragón

• Artículo 160-1. Régimen especial de fiscalidad diferenciada.
• Artículo 160-2. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Artículo 160-3. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

TÍTULO II. Disposiciones comunes aplicables a los Tributos Cedidos

CAPÍTULO I. Normas procedimentales

Sección 1.ª Tasación Pericial Contradictoria

• Artículo 211-1. Concepto.
• Artículo 211-2. Procedimiento.
• Artículo 211-3. Honorarios de los peritos y obligación de depósito.
• Artículo 211-4. Inactividad, renuncia y efectos.

Sección 2.ª Aplicación de Beneficios Fiscales

• Artículo 212-1. Opción por la aplicación de beneficios fiscales.

Sección 3.ª Acreditación de la presentación y el pago de determinados tributos cedidos

• Artículo 213-1. Requisitos para la acreditación de la presentación y el pago.

Sección 4.ª Valoración de bienes inmuebles por otra Administración Tributaria.

• Artículo 214-1. Utilización de valores determinados por otra comunidad autónoma.

Sección 5.ª Propuestas de liquidación con acuerdo

• Artículo 215-1. Formalización de las propuestas de liquidación con acuerdo.
• Artículo 215-2. Tramitación de las propuestas de liquidación con acuerdo.

CAPÍTULO II. Obligaciones formales

• Artículo 220-1. Obligaciones formales de los Notarios.
• Artículo 220-2. Obligaciones formales de los registradores de la propiedad y mercantiles.
• Artículo 220-3. Obligación de suministrar información tributaria en soporte informático o telemático.

CAPÍTULO III. Notificaciones electrónicas

• Artículo 230-1. Notificaciones tributarias en el régimen del sistema de dirección electrónica.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Equiparación de las uniones de parejas estables no casadas a la conyugalidad.
• Disposición adicional segunda. Requisitos de las entregas de importes dinerarios para la aplicación de determinados beneficios fiscales.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Deducción en cuota de las cantidades pagadas como liquidación a cuenta en la sucesión ordenada mediante fiducia.
• Disposición transitoria segunda. Régimen transitorio de la bonificación en adquisiciones ínter vivos.
• Disposición transitoria tercera. Cuota reducida de la Tasa fiscal sobre el juego relativa a las máquinas recreativas con premio o de azar durante el ejercicio 2014.
• Disposición transitoria cuarta. Plazo de aplicación de los tipos impositivos especiales para la adquisición de la vivienda habitual por familias numerosas.
• Disposición transitoria quinta. Deducciones aplicables en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en los ejercicios impositivos 2022 y 2023 con motivo del conflicto armado en Ucrania.

[Disposiciones finales]

• Disposición final primera. Habilitación al Gobierno de Aragón para que regule los requisitos de la deducción de la cuota íntegra autonómica por arrendamiento de vivienda social.
• Disposición final segunda. Habilitaciones al Consejero competente en materia de Hacienda en relación con los tributos cedidos.