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Índice: «Modificación publicada el 31/12/2020»

[Preámbulo]

TÍTULO I. Principios generales del ordenamiento y derechos de los obligados tributarios

• Artículo 1. Objeto.
• Artículo 2. Potestad tributaria.
• Artículo 3. Principios generales.
• Artículo 4. Fines de los tributos.
• Artículo 5. Entidades de Derecho Público.
• Artículo 6. Potestad reglamentaria y gestión tributaria.
• Artículo 7. Impugnabilidad.
• Artículo 8. Presunción de legalidad. Ejecutividad.
• Artículo 9. Derechos generales de los obligados tributarios.

TÍTULO II. Normas tributarias

CAPÍTULO I. Principios generales

• Artículo 10. Fuentes del Derecho Tributario.
• Artículo 11. Materias que serán reguladas por ley foral.
• Artículo 12. Armonización.
• Artículo 13. Normativa tributaria.

CAPÍTULO II. Aplicación de las normas

• Artículo 14. Entrada en vigor.
• Artículo 15. Ámbito de aplicación espacial.
• Artículo 16. Interpretación.
• Artículo 17. Fraude de ley.
• Artículo 18. Simulación.

TÍTULO III. Los tributos

CAPÍTULO I. Clases de tributos

• Artículo 19. Clasificación.

CAPÍTULO II. El hecho imponible

• Artículo 20. Concepto.

CAPÍTULO III. Los obligados tributarios

Sección 1.ª Sujeto pasivo

• Artículo 21. Sujeto pasivo.
• Artículo 22. Contribuyente.
• Artículo 23. Sustituto.
• Artículo 24. Retenedor y obligado a ingresar a cuenta.
• Artículo 25. Entidades sin personalidad jurídica.
• Artículo 26. Concurrencia de titulares.
• Artículo 27. Obligaciones tributarias.
• Artículo 28. Indisponibilidad de la obligación tributaria.

Sección 2.ª Responsables

• Artículo 29. Régimen general.
• Artículo 30. Supuestos especiales de responsabilidad solidaria.
• Artículo 31. Responsables por adquisición de explotaciones o actividades económicas.
• Artículo 32. Supuestos especiales de responsabilidad subsidiaria.

Sección 3.ª Sucesores y adquirentes de bienes afectos

• Artículo 33. Sucesores en los derechos y obligaciones tributarios.
• Artículo 34. Adquirentes de bienes afectos.

Sección 4.ª La capacidad de obrar

• Artículo 35. Personas con capacidad de obrar.
• Artículo 36. Representación.

Sección 5.ª El domicilio fiscal

• Artículo 37. Régimen general.
• Artículo 38. Supuestos especiales.

CAPÍTULO IV. La base

Sección 1.ª La determinación de la base imponible

• Artículo 39. Regímenes.
• Artículo 40. Estimación directa.
• Artículo 41. Estimación objetiva.
• Artículo 42. Estimación indirecta.
• Artículo 43. Procedimiento en la estimación indirecta.

Sección 2.ª La comprobación de valores

• Artículo 44. Medios de comprobación.
• Artículo 45. Acuerdos previos de valoración.

Sección 3.ª La base liquidable

• Artículo 46. Concepto.

CAPÍTULO V. La deuda tributaria

Sección 1.ª El tipo de gravamen, la cuota y la deuda tributaria

• Artículo 47. Tipos de gravamen.
• Artículo 48. Cuota tributaria.
• Artículo 49. Reducción de oficio de la cuota tributaria.
• Artículo 50. Deuda tributaria.

Sección 2.ª El pago

• Artículo 51. Formas de pago.
• Artículo 52. Plazos y recargos.
• Artículo 53. Autonomía de las deudas tributarias.
• Artículo 54. Consignación de la deuda tributaria.

Sección 3.ª La prescripción

• Artículo 55. Plazos.
• Artículo 55 bis. Derecho a comprobar e investigar.
• Artículo 56. Cómputo.
• Artículo 57. Interrupción.
• Artículo 58. Aplicación y efectos.

Sección 4.ª Otras formas de extinción

• Artículo 59. Compensación.
• Artículo 60. Condonación.
• Artículo 61. Insolvencia probada.

Sección 5.ª Las garantías

• Artículo 62. Prelación de créditos.
• Artículo 63. Hipoteca legal tácita.
• Artículo 64. Afectación.
• Artículo 65. Derecho de retención.
• Artículo 65 bis. Control de las obligaciones materiales y formales de los obligados tributarios y de los censos y registros.

CAPÍTULO VI. Infracciones y sanciones tributarias

Sección 1.ª Las infracciones

• Artículo 66. Régimen general.
• Artículo 67. Infracciones simples.
• Artículo 68. Infracciones graves.

Sección 2.ª Las Sanciones

• Artículo 69. Clases de sanciones.
• Artículo 70. Órganos competentes para sancionar y procedimiento sancionador.
• Artículo 71. Graduación de las sanciones.
• Artículo 72. Sanciones por infracciones simples.
• Artículo 73. Sanciones accesorias por infracciones simples.
• Artículo 74. Sanciones a cargos de entidades de crédito.
• Artículo 75. Sanciones a autoridades, funcionarios o personas que ejerzan profesiones oficiales.
• Artículo 76. Sanciones por infracciones graves.
• Artículo 77. Otras sanciones por infracciones graves.
• Artículo 78. Extinción de la responsabilidad.

TÍTULO IV. La gestión tributaria

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

• Artículo 79. Obligación de resolver.
• Artículo 80. Estado de tramitación de los procedimientos. Copia de los documentos.
• Artículo 81. Identificación de los responsables de la tramitación de los procedimientos.
• Artículo 82. Expedición de certificaciones y copias acreditativas de la presentación de declaraciones y documentos.
• Artículo 83. Presentación de documentos.
• Artículo 84. Obligación de la Administración tributaria de facilitar el ejercicio de los derechos.
• Artículo 85. Alegaciones.
• Artículo 86. Audiencia al interesado.
• Artículo 87. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa.
• Artículo 88. Devoluciones de oficio.
• Artículo 89. Órganos administrativos.
• Artículo 90. Colaboración social.

CAPÍTULO II. Información y asistencia al obligado tributario

• Artículo 91. Información y asistencia.
• Artículo 92. Publicaciones.
• Artículo 93. Comunicaciones.
• Artículo 94. Consultas tributarias.

CAPÍTULO III. El procedimiento de gestión tributaria

Sección 1.ª Iniciación y trámites

• Artículo 95. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria.
• Artículo 96. Declaración tributaria.
• Artículo 97. Denuncia pública.
• Artículo 98. Derecho de la Administración tributaria a recabar declaraciones.
• Artículo 99. Notificaciones.
• Artículo 100. Rectificación de errores materiales o de hecho.

Sección 2.ª Comprobación e investigación

• Artículo 101. Facultades.
• Artículo 102. Medios.
• Artículo 103. Deber de colaboración.
• Artículo 104. Obligación de facilitar datos por parte de autoridades e instituciones.
• Artículo 105. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
• Artículo 105 bis. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias.

Sección 3.ª La prueba

• Artículo 106. La carga de la prueba.
• Artículo 107. Medios y valoración de pruebas.
• Artículo 108. Presunción de certeza de las declaraciones.
• Artículo 109. La confesión.
• Artículo 110. Las presunciones.
• Artículo 111. Valor probatorio de los Registros públicos.

CAPÍTULO IV. Las liquidaciones tributarias

• Artículo 112. Clases.
• Artículo 113. Liquidaciones provisionales de oficio. Comprobación abreviada.
• Artículo 114. Notificación de las liquidaciones tributarias.
• Artículo 115. Notificación defectuosa.

CAPÍTULO V. La recaudación

• Artículo 116. Períodos voluntario y ejecutivo.
• Artículo 117. Recaudación en periodo ejecutivo.
• Artículo 118. Medidas cautelares.
• Artículo 119. Naturaleza del procedimiento de apremio.
• Artículo 120. Ejecución de la garantía.
• Artículo 121. Orden de prelación.
• Artículo 122. Embargo de bienes entregados o depositados.
• Artículo 123. Comprobación e investigación de bienes y derechos.
• Artículo 124. Realización del embargo.
• Artículo 125. Suspensión del procedimiento de apremio.
• Artículo 126. Tercerías.
• Artículo 127. Enajenación de bienes embargados.
• Artículo 128. Motivos de oposición al apremio.
• Artículo 129. Competencia de la gestión recaudatoria.

CAPÍTULO VI. La Inspección tributaria

• Artículo 130. Funciones.
• Artículo 131. Facultades de la inspección de los tributos.
• Artículo 132. Examen de la documentación.
• Artículo 133. Lugar de las actuaciones inspectoras.
• Artículo 134. Documentación de las actuaciones inspectoras.
• Artículo 135. Actas de inspección: Contenido y lugar de extensión.
• Artículo 136. Actas en disconformidad y de prueba preconstituida. Actas suscritas sin autorización suficiente.
• Artículo 137. Plan de control tributario.
• Artículo 138. Iniciación del procedimiento de inspección y ampliación de las actuaciones.
• Artículo 139. Plazo de las actuaciones inspectoras.

CAPÍTULO VII. Revisión en vía administrativa

Sección 1.ª Normas comunes

• Artículo 140. Medios de revisión.
• Artículo 141. Capacidad, representación, prueba y notificaciones.
• Artículo 142. Motivación de las resoluciones.
• Artículo 143. Suspensión de la ejecución del acto impugnado.
• Artículo 144. Reembolso de los costes de las garantías

Sección 2.ª Procedimientos especiales de revisión

• Artículo 145. Clases de procedimientos especiales de revisión.
• Artículo 146. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho.
• Artículo 147. Declaración de lesividad de actos anulables.
• Artículo 148. Revocación de actos tributarios y de imposición de sanciones.
• Artículo 149. Procedimiento de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos.
• Artículo 150. Devolución de ingresos indebidos.

Sección 3.ª Recurso de reposición

• Artículo 151. Objeto y naturaleza del recurso de reposición.
• Artículo 152. Iniciación, tramitación y resolución.

Sección 4.ª Reclamaciones económico-administrativas

• Artículo 153. Órgano competente.
• Artículo 154. Materias sobre las que pueden versar las reclamaciones económico-administrativas.
• Artículo 155. Actos impugnables.
• Artículo 156. Legitimación para promover las reclamaciones.
• Artículo 157. Extensión de la revisión.
• Artículo 158. Procedimiento.

Sección 5.ª Recurso extraordinario de revisión

• Artículo 159. Recurso extraordinario de revisión.

TÍTULO V. Actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda pública

• Artículo 160. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda pública.
• Artículo 161. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda pública.
• Artículo 162. Regularización voluntaria.
• Artículo 163. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación.
• Artículo 164. Impugnación de las liquidaciones.
• Artículo 165. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda pública.
• Artículo 166. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación.
• Artículo 167. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria.
• Artículo 168. Responsables.

TÍTULO VI. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

• Artículo 169. Disposiciones generales.
• Artículo 170. Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado.
• Artículo 171. Prescripción.
• Artículo 172. Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación.
• Artículo 173. Recursos contra el acto de ejecución.

CAPÍTULO II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación

• Artículo 174. Recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación.
• Artículo 175. Inicio.
• Artículo 176. Tramitación.
• Artículo 177. Terminación.

CAPÍTULO III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos

• Artículo 178. Procedimiento de recuperación en otros supuestos.
• Artículo 179. Inicio.
• Artículo 180. Tramitación.
• Artículo 181. Terminación.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera  a quinta.
• Disposición adicional sexta. Impugnación de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones, de actos de repercusión tributaria y de retenciones o ingresos a cuenta.
• Disposición adicional séptima.
• Disposición adicional octava. Suministro de información de carácter tributario.
• Disposición adicional novena. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública.
• Disposición adicional décima. Número de Identificación Fiscal.
• Disposición adicional undécima. Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registro.
• Disposición adicional duodécima. Régimen fiscal de la titularidad compartida de explotaciones agrarias.
• Disposición adicional decimotercera. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2012.
• Disposición adicional decimocuarta. Declaraciones, declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones presentadas fuera de plazo sin requerimiento previo.
• Disposición adicional decimoquinta. Cesión de información tributaria.
• Disposición adicional decimosexta. Régimen fiscal sobre asistencia mutua. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.
• Disposición adicional decimoséptima. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2013.
• Disposición adicional decimoctava. Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
• Disposición adicional decimonovena. Competencias de investigación patrimonial en los procesos por delito contra la Hacienda Pública.
• Disposición adicional vigésima. Medidas específicas aplicables a la solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizados durante el año 2014.
• Disposición adicional vigésima primera. Equiparación de las parejas estables a los cónyuges. Registro fiscal de parejas estables.
• Disposición adicional vigésima segunda. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2015.
• Disposición adicional vigésima tercera. Interés de demora.
• Disposición adicional vigésima cuarta. Interés de demora.
• Disposición adicional vigésima quinta. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2016.
• Disposición adicional vigésima sexta. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2017.
• Disposición adicional vigésima séptima. Condiciones especiales de aplazamiento en 2017 para los clubes deportivos que no participen en competiciones deportivas oficiales de carácter profesional.
• Disposición adicional vigesimoctava. Procedimientos que podrán entenderse desestimados por haber vencido el plazo máximo establecido sin que se haya notificado resolución expresa.
• Disposición adicional vigésima novena. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2018.
• Disposición adicional trigésima. Prestaciones patrimoniales de carácter público.
• Disposición adicional trigésima primera. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2019.
• Disposición adicional trigésima segunda. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2020.
• Disposición adicional trigésima tercera. Obligación de información de determinados mecanismos de planificación fiscal.*
• Disposición adicional trigésima cuarta. Obligaciones entre particulares derivadas de la obligación de declaración de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal.
• Disposición adicional trigésima quinta. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2021.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Responsabilidad de los contratistas y subcontratistas.
• Disposición transitoria segunda. Aplicación del interés legal del dinero.
• Disposición transitoria tercera. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2010.
• Disposición transitoria cuarta. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2011.
• Disposición transitoria quinta. Régimen transitorio derivado de la nueva redacción dada al artículo 119.3.
• Disposición transitoria sexta. Régimen transitorio de las obligaciones de declaración de los mecanismos transfronterizos sometidos a declaración que se hayan realizado con anterioridad a 1 de julio de 2020.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria.

[Disposiciones finales]

• Disposición final primera. Entrada en vigor.
• Disposición final segunda. Desarrollo de la Ley Foral.

[Firma]