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Índice: «Modificación publicada el 03/07/2019»

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único. Aprobación del Reglamento General de Recaudación.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACIÓN

TÍTULO I. Disposiciones generales

CAPÍTULO I. La gestión recaudatoria

Sección 1.ª Disposiciones generales

• Artículo 1. Ámbito de aplicación.
• Artículo 2. Concepto de gestión recaudatoria.

Sección 2.ª Recaudación de recursos de naturaleza pública por las distintas Administraciones

Subsección 1.ª Recaudación por la Hacienda pública estatal y por las entidades de derecho público estatales

• Artículo 3. Recaudación de la Hacienda pública estatal y de las entidades de derecho público estatales.
• Artículo 4. Especialidades de la recaudación de los organismos autónomos del Estado.
• Artículo 5. Recaudación de recursos de otras Administraciones públicas nacionales, extranjeras o entidades internacionales o supranacionales.
• Artículo 6. Órganos de recaudación del Estado.

Subsección 2.ª Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos

• Artículo 7. Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos.

Subsección 3.ª Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos

• Artículo 8. Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos.

Sección 3.ª Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria

• Artículo 9. Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria.

Sección 4.ª Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoria

• Artículo 10. Facultades de los órganos de recaudación.

CAPÍTULO II. Ingresos de la gestión recaudatoria

• Artículo 11. Ingresos de la gestión recaudatoria.

Sección 1.ª Ingresos de la gestión recaudatoria en periodo voluntario y periodo ejecutivo

• Artículo 12. Lugar de realización de los ingresos.

Subsección 1.ª Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera

• Artículo 13. Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.

Subsección 2.ª Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja

• Artículo 14. Entidades de crédito que presten el servicio de caja.
• Artículo 15. Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja.
• Artículo 16. Procedimiento de ingreso a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja.

Subsección 3.ª Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación

• Artículo 17. Entidades colaboradoras en la recaudación.
• Artículo 18. Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación.
• Artículo 19. Procedimiento de ingreso a través de entidades colaboradoras en la recaudación.

Subsección 4.ª Ingresos en las aduanas

• Artículo 20. Ingresos en las aduanas.

Subsección 5.ª Ingresos en cuentas restringidas abiertas en entidades de crédito y en cajas de órganos gestores

• Artículo 21. Ingresos en cuentas restringidas y en cajas de órganos gestores.

Subsección 6.ª Especialidades del ingreso de deudas recaudadas por organismos autónomos

• Artículo 22. Ingresos en organismos autónomos.

Sección 2.ª Recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva

• Artículo 23. Modalidades de cobro.
• Artículo 24. Anuncios de cobranza.
• Artículo 25. Ingresos de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva.

Sección 3.ª Ingresos en el Tesoro de las cantidades obtenidas en la gestión recaudatoria

• Artículo 26. Disposiciones generales sobre ingresos en las cuentas del Tesoro.
• Artículo 27. Ingresos de la Caja de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
• Artículo 28. Ingresos de las entidades que presten el servicio de caja.
• Artículo 29. Ingresos de las entidades colaboradoras.
• Artículo 30. Ingresos de las aduanas.
• Artículo 31. Otros ingresos en las cuentas del Tesoro en el Banco de España.

TÍTULO II. La deuda

CAPÍTULO I. Extinción de la deuda

• Artículo 32. Formas de extinción de la deuda.

Sección 1.ª Pago

Subsección 1.ª Normas generales

• Artículo 33. Legitimación, lugar de pago y forma de pago.
• Artículo 34. Medios y momento del pago en efectivo.
• Artículo 35. Pago mediante cheque.
• Artículo 36. Pago mediante tarjeta de crédito y débito.
• Artículo 37. Pago mediante transferencia bancaria.
• Artículo 38. Pago mediante domiciliación bancaria.
• Artículo 39. Pago mediante efectos timbrados.
• Artículo 40. Pago en especie.
• Artículo 41. Justificantes y certificaciones del pago.
• Artículo 42. Actuaciones a realizar en el supuesto de tributos incompatibles.
• Artículo 43. Consignación.

Subsección 2.ª Aplazamiento y fraccionamiento

• Artículo 44. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
• Artículo 45. Competencia en materia de aplazamientos y fraccionamientos.
• Artículo 46. Solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento.
• Artículo 47. Inadmisión de solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento.
• Artículo 48. Garantías en aplazamientos y fraccionamientos.
• Artículo 49. Adopción de medidas cautelares en el ámbito de los aplazamientos y fraccionamientos.
• Artículo 50. Dispensa de garantías en aplazamientos y fraccionamientos.
• Artículo 51. Tramitación de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos.
• Artículo 52. Resolución de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos.
• Artículo 53. Cálculo de intereses en aplazamientos y fraccionamientos.
• Artículo 54. Actuaciones en caso de falta de pago en aplazamientos y fraccionamientos.

Sección 2.ª Otras formas de extinción

• Artículo 55. Deudas compensables.
• Artículo 56. Compensación a instancia del obligado al pago.
• Artículo 57. Compensación de oficio de deudas de entidades públicas.
• Artículo 58. Compensación de oficio de deudas de otros acreedores a la Hacienda pública.
• Artículo 59. Efectos de la compensación.
• Artículo 60. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.

Sección 3.ª Baja provisional por insolvencia

• Artículo 61. Concepto de deudor fallido y de crédito incobrable.
• Artículo 62. Efectos de la baja provisional por insolvencia.
• Artículo 63. Revisión de fallidos y rehabilitación de créditos incobrables.

CAPÍTULO II. Garantías de la deuda

• Artículo 64. Derecho de prelación.
• Artículo 65. Hipoteca legal tácita.
• Artículo 66. Otras hipotecas y derechos reales en garantía de los créditos de la Hacienda pública.
• Artículo 67. Afección y retención de bienes.

TÍTULO III. Recaudación en periodo voluntario y en periodo ejecutivo

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

• Artículo 68. Iniciación y terminación de la recaudación en periodo voluntario.
• Artículo 69. Recaudación en periodo ejecutivo.

CAPÍTULO II. Procedimiento de apremio

Sección 1.ª Inicio del procedimiento de apremio

• Artículo 70. Providencia de apremio.
• Artículo 71. Notificación de la providencia de apremio.

Sección 2.ª Desarrollo del procedimiento de apremio

Subsección 1.ª Disposiciones generales

• Artículo 72. Interés de demora del periodo ejecutivo.
• Artículo 72 bis. Cálculo de los intereses de demora en el ámbito de la asistencia mutua.
• Artículo 73. Suspensión del procedimiento de apremio.

Subsección 2.ª Ejecución de garantías

• Artículo 74. Ejecución de garantías.

Subsección 3.ª Normas sobre embargos

• Artículo 75. Diligencias de embargo.
• Artículo 76. Práctica de los embargos.
• Artículo 77. Concurrencia de embargos.
• Artículo 78. Embargo de dinero en efectivo.
• Artículo 79. Embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito.
• Artículo 80. Embargo de valores.
• Artículo 81. Embargo de otros créditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazo.
• Artículo 82. Embargo de sueldos, salarios y pensiones.
• Artículo 83. Embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos.
• Artículo 84. Anotación preventiva en el Registro de la Propiedad de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos.
• Artículo 85. Requisitos de los mandamientos para la anotación preventiva de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos.
• Artículo 86. Presentación de los mandamientos en el Registro de la Propiedad.
• Artículo 87. Incidencias en las anotaciones preventivas de embargo en el Registro de la Propiedad.
• Artículo 88. Contestaciones de los registradores.
• Artículo 88 bis. Prohibición de disposición de bienes inmuebles por embargo de acciones y participaciones.
• Artículo 89. Embargo de intereses, rentas y frutos de toda especie.
• Artículo 90. Embargo de establecimientos mercantiles e industriales.
• Artículo 91. Embargo de metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería, antigüedades y otros objetos de valor histórico o artístico.
• Artículo 92. Embargo de los restantes bienes muebles y semovientes.
• Artículo 93. Embargo de créditos, efectos, valores y derechos realizables a largo plazo.

Subsección 4.ª Normas sobre depósito de los bienes embargados

• Artículo 94. Depósito de bienes embargados.
• Artículo 95. Funciones del depositario.
• Artículo 96. Derechos, deberes y responsabilidad del depositario de bienes embargados.

Subsección 5.ª Enajenación de los bienes embargados

• Artículo 97. Valoración y fijación del tipo.
• Artículo 98. Títulos de propiedad.
• Artículo 99. Formación de lotes y orden para su enajenación.
• Artículo 100. Formas de enajenación.
• Artículo 101. Acuerdo de enajenación y anuncio de la subasta.
• Artículo 102. Subastas de bienes agrupados y simultáneas.
• Artículo 103. Licitadores.
• Artículo 103 bis. El Depósito obligatorio.
• Artículo 103 ter. La Mesa de subasta.
• Artículo 104. Desarrollo de la subasta.
• Artículo 104 bis. Adjudicación y pago.
• Artículo 105. Subastas a través de empresas o profesionales especializados.
• Artículo 106. Enajenación por concurso.
• Artículo 107. Enajenación mediante adjudicación directa.

Subsección 6.ª Adjudicación de bienes y derechos a la Hacienda Pública y actuaciones posteriores a la enajenación

• Artículo 108. Competencia.
• Artículo 109. Adjudicación de bienes y derechos.
• Artículo 110. Inscripción y cancelación de cargas.
• Artículo 111. Escritura pública de venta y cancelación de cargas.
• Artículo 112. Levantamiento de embargo.

Subsección 7.ª Costas del procedimiento de apremio

• Artículo 113. Costas del procedimiento de apremio.
• Artículo 114. Honorarios y gastos de depósito y administración.
• Artículo 115. Liquidación de las costas.

Sección 3.ª Terminación del procedimiento de apremio

• Artículo 116. Terminación del procedimiento de apremio.

Sección 4.ª Tercerías

• Artículo 117. Carácter de la tercería.
• Artículo 118. Competencias en materia de tercerías.
• Artículo 119. Forma, plazos y efectos de la interposición de la tercería.
• Artículo 120. Tramitación y resolución de la tercería.
• Artículo 121. Efectos de la estimación de la reclamación de tercería.
• Artículo 122. Tercerías a favor de la Hacienda pública.

Sección 5.ª Actuaciones de la Hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecución

• Artículo 123. Actuaciones de la Hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecución.

TÍTULO IV. Procedimiento frente a responsables y sucesores

CAPÍTULO I. Responsables

• Artículo 124. Declaración de responsabilidad.
• Artículo 124 bis. Especialidades en materia de declaración de responsabilidad asociada a la liquidación vinculada a delito.
• Artículo 125. Certificación por adquisición de explotaciones o actividades económicas.
• Artículo 126. Certificado expedido a instancia de los contratistas o subcontratistas de obras y servicios.

CAPÍTULO II. Sucesores

• Artículo 127. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.

TÍTULO V. Disposiciones especiales

• Artículo 128. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública.
• Artículo 129. Impugnación de los actos asociados a un proceso penal en curso.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla o de las entidades locales.
• Disposición adicional segunda. Criterios de coordinación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria con la Tesorería General de la Seguridad Social en procesos concursales.
• Disposición adicional tercera. Asistencia mutua en materia de recaudación.
• Disposición adicional cuarta. Norma de organización específica.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Derechos de traspaso.
• Disposición transitoria segunda. Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoria.
• Disposición transitoria tercera. Régimen transitorio del Reglamento General de Recaudación.
• Disposición transitoria cuarta. Régimen transitorio de las subastas.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Habilitación normativa.