Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

La Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las entidades estatales de derechos público a las que sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, dispone la utilización exclusiva de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la rendición de cuentas de los Organismos a los que les es de aplicación dicha Orden. Asimismo, la Resolución de 28 de diciembre de 2000, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, establece la utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la rendición de cuentas de dichos Organismos. En ambas normas se prevé la utilización de diversos formatos para los ficheros informáticos que integran las cuentas a rendir, tales como el formato de texto plano, PDF, hoja de cálculo, TIF y sin formato definido. La presente Resolución mantiene el formato de texto plano para los ficheros que ya se obtenían en dicho formato, pero unifica el formato de los restantes ficheros que a partir de ahora deberán tener formato PDF. De acuerdo con el punto 1 de la disposición final primera de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, la Intervención General de la Administración del Estado está habilitada para modificar los anexos I y III de dicha Orden. En su virtud, esta Intervención General dispone:

Primero. Modificación del anexo I «Ficheros informáticos comprensivos de la cuentas anuales» de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las Entidades Estatales de derecho público a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado. El anexo I «Ficheros informáticos comprensivos de la cuentas anuales» de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las Entidades Estatales de derecho público a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, queda modificado como sigue: Uno. El apartado primero «Tipos de ficheros», queda con el siguiente contenido: «Primero. Tipos de ficheros. Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros: 1. Con formato PDF: a) El fichero que contenga la información relativa a los puntos D.1 al D.4 y D.20 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.

b) El fichero que contenga la información relativa a:

Los puntos D.5 al D.9 y D.12 al D.14 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, excepto la información relativa al Saldo inicial, Aumentos o Dotaciones, Disminuciones o Aplicaciones y Saldo final.

El último párrafo del punto D.10 de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado. El punto D.17 de la Memoria, con el contenido que se especifica para el mismo en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, excepto la información relativa al segundo guión de dicho punto. El último párrafo del punto D.19.1.A.1) "Modificaciones de crédito" de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.

c) El fichero con la "Información adicional a la Memoria", en el que se indicará toda aquella información que pueda ser exigida en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista una estructura definida.

d) Los que se describen en el punto 2 del apartado segundo de este anexo I.

2. Con formato de texto plano: El resto de ficheros a los que se refiere el punto 3 del apartado segundo de este anexo I.

Observación: Para la descripción de los datos se utilizaran las siguientes abreviaturas: POS = Posición de inicio del campo.

LON = Longitud del campo en caracteres. TIP = Naturaleza del campo. Alf = Alfanumérico. Num = Numérico.»

Dos. El apartado segundo «Nombre de los ficheros», queda con el siguiente contenido:

«Segundo. Nombre de los ficheros. 1. Los ficheros a los que se refieren las letras a) b) y c) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada) de acuerdo con el siguiente detalle:

Nombre	Contenido y descripción	POS	LON	TIP
Código de la Entidad Contable.	Código de la Entidad según los Presupuestos Generales del Estado.	1	5	Alf
Tipo de Información.	Tipo de información.	6	4	Alf
Ejercicio Económico.	Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.	10	4	Num
Tipo de Cuenta.	Tipo de Cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.	14	1	Alf
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:

Tipo de información	Descripción
MEM1 MEM2 IAME	Información de la memoria a la que se refiere la letra a) del apartado primero.1 de este anexo. Información de la memoria a la que se refiere la letra b) del apartado primero.1 de este anexo. Información adicional a la memoria (letra c) del apartado primero.1 de este anexo).

Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 22101MEM1200XA.pdf; 22101MEM2200XA.pdf y 22101IAME200XA.pdf. 2. Los ficheros a los que se refiere la letra d) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada), de acuerdo con el siguiente detalle:

Nombre	Contenido y descripción	POS	LON	TIP
Código de la Entidad Contable.	Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.	1	5	Alf
Tipo de Información.	Tipo de Información.	6	3	Alf
Ejercicio Económico.	Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.	9	4	Num
Tipo de cuenta.	Tipo de cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.	13	1	Alf

Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:

Tipo de información	Descripción
BAL	Balance.
CRE	Cuenta del resultado económico patrimonial.
LGP	Liquidación del Presupuesto de Gastos por Programas.
LGC	Liquidación del Presupuesto de Gastos por Capítulos.
LIC	Liquidación del Presupuesto de Ingresos por Capítulos.
ROC	Resultado de operaciones comerciales.
RPR	Resultado presupuestario.
BRI	Balance de resultados e informe de gestión.
IUG	Inversiones destinadas al uso general.
IIN	Inmovilizaciones inmateriales.
IMA	Inmovilizaciones materiales.
ING	Inversiones gestionadas.
INF	Inversiones financieras.
EXI	Existencias.
FPR	Fondos propios.
PRG	Provisiones para riesgos y gastos.
END	Endeudamiento.
TRS	Transferencias y subvenciones recibidas.
TCA	Transferencias de capital concedidas.
TCO	Transferencias corrientes concedidas.
SCA	Subvenciones de capital concedidas.
SCO	Subvenciones corrientes concedidas.
CON	Contratación administrativa: Procedimientos y formas de adjudicación.
CGF	Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores.
RET	Remanente de tesorería.

Según la estructura definida en el anexo II. Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 22101BAL200XA.pdf, 22101CRE200XA.pdf, 22101LGP200XA.pdf, 22101LGC200XA.pdf, 22101LIC200XA.pdf, 22101ROC200XA.pdf, ..., 22101CGF200XA.pdf y 22101RET200XA.pdf. 3. Ficheros con formato de texto plano.

Tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite y el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle:

Nombre	Contenido y descripción	POS	LON	TIP
Código de la Entidad Contable.	Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.	1	5	Alf
Tipo de Información.	Tipo de Información.	6	3	Alf

Los nombres de estos ficheros no llevaran extensión que condicione la utilización de un editor concreto.

Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:

Tipo de información	Descripción
C01	Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente.
C02	Proyectos de inversión.
C03	Contratación administrativa: procedimientos y situación.
C04	Contratación administrativa: adjudicatarios.
C05	Transferencias de capital concedidas.
C06	Subvenciones de capital concedidas.
C07	Reintegros de subvenciones de capital.
C08	Transferencias corrientes concedidas.
C09	Subvenciones corrientes concedidas.
C10	Reintegros de subvenciones corrientes.
C11	Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto.
C12	Acreedores por periodificación de gastos presupuestarios.
C13	Anticipos de tesorería.
C14	Presupuesto de gastos. Ejercicios cerrados.
C15	Gastos plurianuales.
C16	Gastos tramitación anticipada.
C17	Presupuesto de ingresos. Ejercicio corriente.
C18	Presupuestos de ingresos. Ejercicios cerrados.
C19	Operaciones no presupuestarias.
C20	Cuentas P.G.C.P. (antes de asientos de regularización).
C21	Cuentas P.G.C.P. (antes del asiento de cierre).
C22	Cuentas de los grupos 6 y del ejercicio anterior.
C23	Gastos con financiación afectada.
C24	Avales concedidos.
C25	Existencias.
C26	Operaciones comerciales. Ejercicio corriente.
C27	Operaciones comerciales. Ejercicios cerrados.
C28	Resultado de operaciones comerciales.
C29	Balance de situación.
C30	Cuenta del resultado económico-patrimonial.
C31	Resultado presupuestario.
C32	Remanente de tesorería.
C33	Estado de tesorería.
C34	Variación de Resultados Presupuestarios de ejercicios anteriores.
C35	Fichero de control de la cuenta.
C36	Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Gestión de los recursos administrados, Devoluciones de ingresos y Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados.
C37	Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Cuentas corrientes en efectivo.
T01	Tabla de cuentas del P.G.C.P.
T02	Tabla de clasificación económica de ingresos.
T03	Tabla de secciones.
T04	Tabla de clasificación funcional de gastos.
T05	Tabla de clasificación económica de gastos.
T06	Tabla de conceptos no presupuestarios.
T07	Tabla de conceptos de recursos administrados por cuenta de otros entes.

Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá los siguientes ficheros: 22101C01, 22101C02, 22101C03, ..., 22101T06.» Tres. El primer párrafo del apartado tercero queda redactado como sigue:

«Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 3 del apartado segundo anterior tendrán la siguiente estructura:»

Segundo. Modificación de la Resolución de 28 de diciembre de 2000 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo.

La Resolución de 28 de diciembre de 2000 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, queda modificada como sigue: Uno. El apartado primero «Tipos de ficheros» del anexo «Ficheros informáticos comprensivos de las cuentas anuales de los Organismos públicos a los que les es de aplicación la Instrucción de Contabilidad de la Administración Institucional del Estado y cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo y especificaciones técnicas relativas a la generación y envío a la IGAE de los mismos», queda redactado como sigue: «Primero. Tipos de ficheros. Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros: 1. Con formato PDF: a) El fichero que contenga la información relativa a los puntos C.1 al C.4 y C.18 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado cuarto de esta Resolución.

b) El fichero que contenga la información relativa a:

Los puntos C.5 al C.9 y C.12 al C.14 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado cuarto de esta Resolución, excepto la información relativa al Saldo inicial, Aumentos o Dotaciones, Disminuciones o Aplicaciones y Saldo final.

El último párrafo del punto C.10 de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado cuarto de esta Resolución. El punto C.15 de la Memoria, con el contenido que se especifica para el mismo en el apartado cuarto de esta Resolución, excepto la información relativa al segundo guión de dicho punto.

c) El fichero con la "Información adicional a la Memoria", en el que se indicará toda aquella información que pueda ser exigida en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista una estructura definida.

d) Los que se describen en el punto 2 del apartado segundo de este anexo.

2. Con formato de texto plano: El resto de ficheros a los que se refiere el punto 3 del apartado segundo de este anexo.

Observación: Para la descripción de los datos se utilizaran las siguientes abreviaturas: POS = Posición de inicio del campo.

LON = Longitud del campo en caracteres. TIP = Naturaleza del campo. Alf = Alfanumérico. Num = Numérico.»

Dos. El apartado segundo «Nombre de los ficheros», queda con el siguiente contenido:

«Segundo. Nombre de los ficheros. 1. Los ficheros a los que se refieren las letras a), b) y c) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada) de acuerdo con el siguiente detalle:

Nombre	Contenido y descripción	POS	LON	TIP
Código de la Entidad Contable.	Código de la Entidad según los Presupuestos Generales del Estado.	1	5	Alf
Tipo de Información.	Tipo de información.	6	4	Alf
Ejercicio Económico.	Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.	10	4	Num
Tipo de Cuenta.	Tipo de Cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.	14	1	Alf
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:

Tipo de información	Descripción
MEM1 MEM2 IAME	Información de la memoria a la que se refiere la letra a) del apartado primero.1 de este anexo. Información de la memoria a la que se refiere la letra b) del apartado primero.1 de este anexo. Información adicional a la memoria (letra c) del apartado primero.1 de este anexo).

Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 00901MEM1200XA.pdf; 00901MEM2200XA.pdf y 00901IAME200XA.pdf. 2. Los ficheros a los que se refiere la letra d) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada), de acuerdo con el siguiente detalle:

Nombre	Contenido y descripción	Pos	Lon	Tip
Código de la Entidad Contable.	Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.	1	5	Alf
Tipo de Información.	Tipo de Información.	6	3	Alf
Ejercicio Económico.	Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.	9	4	Num
Tipo de cuenta.	Tipo de cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.	13	1	Alf

Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:

Tipo de información	Descripción
BAL	Balance.
CRE	Cuenta del resultado económico patrimonial.
IUG	Inversiones destinadas al uso general.
IIN	Inmovilizaciones inmateriales.
IMA	Inmovilizaciones materiales.
ING	Inversiones gestionadas.
INF	Inversiones financieras.
EXI	Existencias.
CFI	Información de carácter financiero. Cuadro de financiación.
FNT	Información de carácter financiero. Flujo neto de tesorería.
FPR	Fondos propios.
PRG	Provisiones para riesgos y gastos.
END	Información sobre endeudamiento.
TRS	Transferencias y subvenciones recibidas.
TCA	Transferencias de capital concedidas.
TCO	Transferencias corrientes concedidas.
SCA	Subvenciones de capital concedidas.
SCO	Subvenciones corrientes concedidas.
PFA	Contratación administrativa. Procedimientos y formas de adjudicación.
SIC	Contratación administrativa. Situación de los contratos.
ADJ	Contratación administrativa. Adjudicatarios.
PEC	Información presupuestaria. Estado de liquidación de los presupuestos de explotación y capital.
PAP	Información presupuestaria. Información sobre los programas de actuación plurianual.

Según la estructura definida en el apartado cuarto "Cuentas anuales". Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 00901BAL200XA.pdf, 00901CRE200XA.pdf, ..., 00901PEC200XA.pdf y 00901PAP200XA.pdf. 3. Ficheros con formato de texto plano.

Tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite y el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle:

Nombre	Contenido y descripción	POS	LON	TIP
Código de la Entidad Contable.	Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.	1	5	Alf
Tipo de Información.	Tipo de Información.	6	3	Alf

Los nombres de estos ficheros no llevarán extensión que condicione la utilización de un editor concreto.

Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:

Tipo de información	Descripción
E01	Contratación administrativa: procedimientos y situación.
E02	Contratación administrativa: adjudicatarios.
E03	Transferencias de capital concedidas.
E04	Subvenciones de capital concedidas.
E05	Reintegros de subvenciones de capital.
E06	Transferencias corrientes concedidas.
E07	Subvenciones corrientes concedidas.
E08	Reintegros de subvenciones corrientes.
E09	Cuentas P.G.C.P. (antes de asientos de regularización).
E10	Cuentas P.G.C.P. (antes del asiento de cierre).
E11	Cuentas de los grupos 6 y 7 del ejercicio anterior. (Antes de asientos de regularización).
E12	Liquidación de los presupuestos de explotación y capital.
E13	Existencias.
E14	Balance de situación.
E15	Cuenta del resultado económico-patrimonial.
E16	Cuadro de financiación. Fondos aplicados-fondos obtenidos.
E17	Cuadro de financiación. Variación de activo circulante.
E18	Estado del flujo neto de la tesorería del ejercicio.
T01	Tabla de cuentas del P.G.C.P.

Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá los siguientes ficheros: 00901E01, 00901E02, 00901E03, ..., 00901T01.» Tres. El primer párrafo del apartado tercero queda redactado como sigue:

«Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 3 del apartado segundo anterior tendrán la siguiente estructura:»

Disposición final única. Entrada en vigor.

La presente norma entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado», siendo aplicable a las cuentas anuales del ejercicio 2008 y siguientes.

Madrid, 17 de julio de 2008.-El Interventor General de la Administración del Estado, José Alberto Pérez Pérez.