Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

LA CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN EL AMBITO DE LA SEGURIDAD SOCIAL APARECE REGULADA EN DISTINTAS DISPOSICIONES. ASI, LA ORDEN DE 31 DE DICIEMBRE DE 1980, DEL ENTONCES MINISTERIO DE SANIDAD Y SEGURIDAD SOCIAL, IMPLANTO UN SISTEMA ENCAMINADO FUNDAMENTALMENTE A MEJORAR EL CONTROL PRESUPUESTARIO Y CONTABLE EN LA MISMA LINEA QUE EL ESTABLECIDO PARA LA ADMINISTRACION DEL ESTADO. LAS NORMAS CONTENIDAS EN DICHA DISPOSICION FUERON COMPLETADAS Y MODIFICADAS EN PARTE POR LA ORDEN DE 25 DE ABRIL DE 1986, A FIN DE ACOMODARLAS A LAS NECESIDADES IMPUESTAS POR LOS CAMBIOS LEGALES INTRODUCIDOS DESDE LA PROMULGACION DEL TEXTO PRIMITIVO Y, A SU VEZ, LA NORMA REFORMADORA HA SIDO OBJETO DE VARIAS DISPOSICIONES DE DESARROLLO. TODO ELLO JUSTIFICA LA NECESIDAD DE UN NUEVO TEXTO LEGAL QUE RESUMA LAS DISTINTAS NORMAS DISPERSAS, Y A TAL NECESIDAD RESPONDE LA PRESENTE ORDEN.

POR OTRA PARTE, SE HACE PRECISO DESARROLLAR EL CONTENIDO DEL REAL DECRETO 996/1984, DE 9 DE MAYO, SOBRE SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL, EN ORDEN A REGULAR TRES ASPECTOS FUNDAMENTALES: CONTROL DEL PRESUPUESTO MONETARIO POR MEDIO DEL CONOCIMIENTO, EN TIEMPO REAL, DE LOS PAGOS CUALQUIERA QUE FUERE SU CARACTER, PRESUPUESTARIO O NO PRESUPUESTARIO; SEGUIMIENTO TERRITORIALIZADO Y CON PORMENOR SUFICIENTE DE LAS INVERSIONES REALES Y DETERMINACION DE LA INFORMACION PERIODICA QUE LAS DISTINTAS ENTIDADES HAN DE SUMINISTRAR A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, EN RELACION CON SU GESTION ECONOMICA Y PRESUPUESTARIA, EN TANTO SE LLEVA A CABO LA IMPLANTACION INTEGRAL DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD DEL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL, APROBADO POR ORDEN DE 11 DE FEBRERO DE 1985.

POR CUANTO ANTECEDE, Y A PROPUESTA DE LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO Y DE LA INTERVENCION GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL, DISPONGO:

ARTICULO 1.

AMBITO DE APLICACION . LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES DE LA SEGURIDAD SOCIAL CON SUS CENTROS DE GASTO Y LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

ART. 2.

BASES DEL SISTEMA . ESTA DESTINADO FUNDAMENTALMENTE A REGULAR LA CONTABILIDAD Y EL SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO, APROXIMANDOLO AL SISTEMA VIGENTE EN LA ADMINISTRACION CIVIL DEL ESTADO.

LAS BASES DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO QUE HAN DE SER REGISTRADAS POR LA CONTABILIDAD DE LA SEGURIDAD SOCIAL SON:

2.1 PRESUPUESTO DE RECURSOS Y APLICACIONES DE ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES.

2.1.1 LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL QUE, POR APLICACION DE LOS PRINCIPIOS DE SOLIDARIDAD FINANCIERA Y CAJA UNICA, UNIFICA TODOS LOS RECURSOS FINANCIEROS TIENE, EN CONSECUENCIA, ATRIBUIDA LA GESTION DE LOS INGRESOS, CUALQUIERA QUE SEA EL EJERCICIO A QUE CORRESPONDAN Y, ENTRE ELLOS, LOS RELATIVOS A RECAUDACION EN PERIODO VOLUNTARIO O EJECUTIVO, PRESTACION DE SERVICIOS, TRANSFERENCIAS, RENTAS PATRIMONIALES Y ADJUDICACION DE BIENES.

CORRESPONDE, POR TANTO, A ESTE SERVICIO COMUN LA GESTION Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y APLICACIONES CONFORME ESTABLECEN LOS PRINCIPIOS GENERALES Y EL REGIMEN DE CONTABILIDAD PUBLICA.

LA CONTABILIDAD DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y APLICACIONES SE LLEVARA A CABO POR LAS INTERVENCIONES DE LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

2.1.2 COTIZACIONES SOCIALES. MEDIANTE LA APLICACION DE LOS INFORMES DERIVADOS DEL PROCESO DE LA RECAUDACION, QUE HABRA DE LLEVARSE A CABO EN LOS EQUIPOS DE LA GERENCIA DE INFORMATICA, SE OBTENDRA EL ASIENTO DE LA RECAUDACION DE CADA MES.

SIN PERJUICIO DE LAS OPERACIONES QUE SE DERIVEN DE LAS RELACIONES CON OTROS AGENTES, LA TESORERIA GENERAL ABONARA A CADA UNA DE LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO EL IMPORTE DE LAS CUOTAS RECAUDADAS MENSUALMENTE QUE LES CORRESPONDA, PREVIA DEDUCCION DE LA APORTACION QUE EN CADA CASO PROCEDA.

2.1.3 RESTANTES RECURSOS. LA APLICACION AL PRESUPUESTO SERA LA QUE SE DERIVE DE LOS DATOS QUE ARROJE LA CONTABILIDAD FINANCIERA.

2.1.4 CRITERIOS DE IMPUTACION. SE IMPUTARAN AL PRESUPUESTO CORRIENTE LOS RECURSOS DEVENGADOS Y LIQUIDADOS A LOS LARGO DEL AÑO NATURAL. TRATANDOSE DE CUOTAS COBRADAS A TRAVES DE OFICINAS RECAUDADORAS O DEL BANCO DE ESPAÑA, SE CONSIDERARA COMO FECHA DE DEVENGO AQUELLA EN QUE TENGA LUGAR EL INGRESO EN LAS CUENTAS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS RESPECTIVAS, CUALQUIERA QUE SEA LA FECHA A QUE LAS COTIZACIONES SE CONTRAEN.

CUANDO SE TRATE DE CUOTAS A COMPENSAR POR PAGO DELEGADO DE PRESTACIONES, SE ENTENDERAN DEVENGADAS Y RECAUDADAS EN EL MISMO PERIODO MENSUAL QUE AQUEL EN EL QUE SE IMPUTAN, EN FORMALIZACION, LAS CORRESPONDIENTES OBLIGACIONES. POR CONSIGUIENTE, ESTOS RECURSOS Y GASTOS HABRAN DE QUEDAR APLICADOS A SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS DENTRO DE UN MISMO EJERCICIO CONTABLE.

EL MISMO CRITERIO DE IMPUTACION A LOS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE APLICARA A LOS INGRESOS Y GASTOS EN FORMALIZACION, CONSECUENTES DE LAS LIQUIDACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL CORRESPONDIENTES AL PERSONAL DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

LOS INGRESOS DE CUOTAS QUE SON MERAS ANOTACIONES EN CUENTAS DE RELACION CON OTROS AGENTES SE IMPUTARAN AL PRESUPUESTO DE RECURSOS COMO DERECHOS RECONOCIDOS Y RECAUDADOS, EN LA FECHA DE SU EFECTIVA LIQUIDACION, CON INDEPENDENCIA DE SU EJERCICIO DE PRECEDENCIA.

LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL PROCEDENTES DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO O DE ORGANISMOS PUBLICOS, EN GENERAL, SE IMPUTARAN AL PRESUPUESTO DE RECURSOS EN LA MISMA FECHA CONTABLE QUE EL AGENTE TRANSFERENTE IMPUTE LA OPERACION A SU PRESUPUESTO DE GASTOS.

LOS INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS A TERCEROS EN INSTITUCIONES SANITARIAS, ASI COMO CUALQUIER OTRO RECURSO DE CONTRAIDO PREVIO, SE APLICARAN AL EJERCICIO CORRIENTE SIEMPRE QUE HAYAN SIDO LIQUIDADOS EN EL MISMO. SE IMPUTARAN A RESULTAS LOS INGRESOS COBRADOS QUE HUBIERAN SIDO CONTRAIDOS EN EJERCICIOS ANTERIORES.

2.2 PRESUPUESTO DE GASTOS Y DOTACIONES. LAS FASES QUE HAN DE SER REGISTRADAS POR LA CONTABILIDAD DE LA SEGURIDAD SOCIAL SON:

2.2.1 DETERMINACION DE LOS CREDITOS. ES EL PRIMER ASIENTO A REALIZAR Y CORRESPONDE AL PRESUPUESTO APROBADO. SU CONTABILIZACION SE REALIZARA EN BASE A LOS DATOS CONTENIDOS EN UN EJEMPLAR DE DICHO PRESUPUESTO QUE SERA REMITIDO Y AUTORIZADO POR EL DIRECTOR GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, EL CUAL, POSTERIORMENTE, SERVIRA DE JUSTIFICANTE AL EJEMPLAR DE LA CUENTA QUE SE REMITE AL TRIBUNAL DE CUENTAS.

2.2.2 MODIFICACION DE LOS CREDITOS INICIALES. CONSTITUYE EL REFLEJO DE LAS VARIACIONES AUTORIZADAS A LAS DOTACIONES INICIALES DE LOS CREDITOS.

2.2.3 RETENCION DE CREDITOS. REGISTRO CONTABLE DE LA SITUACION DE NO DISPONIBILIDAD DE LAS DOTACIONES PRESUPUESTARIAS, ACORDADA POR LA AUTORIDAD COMPETENTE.

2.2.4 AUTORIZACION. ES EL ACTO EN VIRTUD DEL CUAL LA AUTORIDAD COMPETENTE EN CADA CASO ACUERDA LA REALIZACION DE UN GASTO, CALCULADO EN FORMA CIERTA O APROXIMADA. SE TRATA DE UNA DECISION DE GASTAR QUE NO IMPLICA AUN A TERCEROS AJENOS A LA SEGURIDAD SOCIAL. SU REFLEJO CONTABLE ES UNA DISMINUCION DEL REMANENTE DE CREDITO DISPONIBLE EN AQUEL MOMENTO.

2.2.5 DISPOSICION. ES EL ACTO DE RELEVANCIA JURIDICA PARA CON TERCEROS, QUE VINCULA A LA SEGURIDAD SOCIAL A REALIZAR UN GASTO CONCRETO Y DE CUANTIA DETERMINADA. ES UN COMPROMISO DE GASTO EN FIRME Y VENDRA A RESTAR DE LAS AUTORIZACIONES APROBADAS, DETERMINANDO EL SALDO DE ESTAS.

LA AUTORIZACION Y LA DISPOSICION DEBEN REFLEJARSE CON UN SOLO ASIENTO SI SE PRODUCEN EN UN SOLO ACTO.

2.2.6 OBLIGACION. ES LA OPERACION CORRESPONDIENTE A LA OBLIGACION DE PAGAR QUE SURGE PARA LA SEGURIDAD SOCIAL FRENTE A TERCEROS.

2.2.7 PROPUESTA DE PAGO. LA OBLIGACION DE PAGAR REQUIERE DE LA CORRESPONDIENTE PROPUESTA DE PAGO A LA TESORERIA GENERAL, EXPEDIDA POR LA AUTORIDAD COMPETENTE.

LA OBLIGACION Y LA PROPUESTA DE PAGO DEBEN REFLEJARSE CON UN SOLO ASIENTO CUANDO TENGAN LUGAR EN EL MISMO ACTO.

TAMBIEN PUEDEN DARSE CONJUNTAMENTE LAS CUATRO FASES (AUTORIZACION, DISPOSICION, OBLIGACION Y PROPUESTA DE PAGO).

ART. 3.

DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD EN EL AMBITO DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES .

3.1 TODO HECHO CON REFLEJO PRESUPUESTARIO O SUSCEPTIBLE DE PRODUCIR EL NACIMIENTO, MODIFICACION O CANCELACION DE OBLIGACIONES TENDRA COMO SOPORTE EL CORRESPONDIENTE DOCUMENTO.

3.2 LOS DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD SE DIVIDEN EN LOS SIGUIENTES GRUPOS:

A) DE CREDITOS PRESUPUESTOS.

B) DE GESTION.

C) DE RESUMEN CONTABLE.

D) DE TRAMITACION.

3.2.1 LOS DOCUMENTOS DE CREDITOS PRESUPUESTOS SON:

A) DOCUMENTOS I: PARA LA APERTURA DE CUENTAS A LA APROBACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Y DOTACIONES Y PARA LA SITUACION DE CREDITOS INICIALES EN LOS CENTROS DE GASTO.

B) DOCUMENTOS MC: PARA LA CONTABILIZACION DE LAS MODIFICACIONES DE LOS CREDITOS INICIALES ENUMERADAS EN 11.1. LA PARTE SUPERIOR DEL DOCUMENTO SE DESTINARA A REFLEJAR INCREMENTOS DE CREDITO, RESERVANDOSE LA INFERIOR PARA DISMINUCIONES Y ANULACIONES. PARA LAS TRANSFERENCIAS DE CREDITO SE EXTENDERA UN UNICO DOCUMENTO COMPRENSIVO SIMULTANEAMENTE DE SUS COMPONENTES POSITIVAS Y NEGATIVAS. LAS RESTANTES MODIFICACIONES DE CREDITO SE FORMALIZARAN EN EL CUERPO DEL DOCUMENTO MAQUE PROCEDA, SEGUN SU NATURALEZA.

3.2.2 TODOS LOS DOCUMENTOS CITADOS SE EXTENDERAN POR LOS SERVICIOS GESTORES CORRESPONDIENTES Y SE AUTORIZARAN SEGUN PROCEDA, CONFORME A LA ESTRUCTURA ORGANICA EN VIGOR EN CADA ENTIDAD.

3.2.3 EXISTIRAN DOCUMENTOS INVERSOS DE CADA UNO DE LOS SEÑALADOS, DESTINADOS A RECOGER ANULACIONES Y RECTIFICACIONES DE ERRORES DE SUS CORRESPONDIENTES DIRECTOS. EN EL CASO DEL DOCUMENTO MC, SU INVERSO SE UTILIZARA EXCLUSIVAMENTE PARA SUBSANAR ERRORES PADECIDOS EN LA EXPEDICION O VALIDACION DE SUS DIRECTOS.

3.2.4 LAS TRANSFERENCIAS DE CREDITO, DE UN MISMO CENTRO DE GASTO, SE FORMALIZARAN MEDIANTE DOCUMENTO MC, CUYO IMPORTE SERA UNICO Y REFLEJO DEL EQUILIBRIO EXISTENTE ENTRE LAS RUBRICAS RECEPTORAS Y AQUELLAS QUE FINANCIAN LA OPERACION.

3.2.5. LOS DOCUMENTOS QUE AMPAREN TRANSFERENCIAS DE CREDITO ENTRE DISTINTOS CENTROS DE GASTO SE EXPEDIRAN POR LOS SERVICIOS CENTRALES DE LA ENTIDAD A QUE PERTENEZCAN, SERAN AUTORIZADAS POR EL DIRECTOR GENERAL DE LA MISMA Y OFRECERAN ANALOGA CARACTERISTICA DE EQUILIBRIO A LA CITADA EN EL APARTADO ANTERIOR.

3.3 SON DOCUMENTOS DE GESTION LOS ORIGINADOS POR LOS HECHOS ECONOMICO-CONTABLES ENUMERADOS EN LOS APARTADOS 2.2.3 A 2.2.7 ANTERIORES Y LOS DEMAS QUE SE INCLUYEN EN ESTE APARTADO.

3.3.1 LOS DOCUMENTOS RCO DE RETENCION DE CREDITO TIENEN POR OBJETO AFECTAR A LA DISPONIBILIDAD DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS. SEGUN LA SITUACION EN QUE SE PRETENDA QUE QUEDEN LOS CREDITOS PUEDEN DISTINGUIRSE:

CREDITOS RETENIDOS PENDIENTES DE UTILIZAR.

CREDITOS RETENIDOS PARA TRANSFERENCIAS.

CREDITOS NO DISPONIBLES.

LOS DOCUMENTOS RC SE EXTENDERAN POR LA OFICINA CONTABLE DE LA INTERVENCION RESPECTIVA EN LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:

A) CUANDO EXISTA ACUERDO, EMANADO DE ORGANO COMPETENTE, DE RETENER CREDITOS PRESUPUESTARIOS A FAVOR DE LOS SERVICIOS QUE TENGAN A SU CARGO LA GESTION UNIFICADA DE OBRAS O ADQUISICIONES.

B) AL COMIENZO DEL EJERCICIO, POR EL IMPORTE QUE PROCEDA DE LOS GASTOS DE CARACTER PLURIANUAL COMPROMETIDOS EN EJERCICIOS ANTERIORES.

C) POR EL IMPORTE DE LOS CREDITOS QUE AMPAREN EXPEDIENTES DE CUANTIA DETERMINADA, SOMETIDOS A LA FISCALIZACION DE INTERVENCION DISTINTA A LA DEL CENTRO QUE ADMINISTRA EL PRESUPUESTO QUE HA DE SOPORTAR EL GASTO.

D) CON CARACTER PREVIO A LA TRAMITACION DE TRANSFERENCIAS DE CREDITOS.

E) CUANDO DEBAN UTILIZARSE REMANENTES DE CREDITO COMO SISTEMA DE FINANCIACION DE CREDITOS EXTRAORDINARIOS, SUPLEMENTOS Y AMPLIACIONES DE CREDITO.

F) CUANDO SE DICTAMINE LA NO DISPONIBILIDAD DE DETERMINADOS CREDITOS.

3.3.2 SON DOCUMENTOS A LOS QUE SE EXPIDEN PARA CONTABILIZAR LAS AUTORIZACIONES DE GASTOS.

3.3.3 SON DOCUMENTOS D LOS QUE REFLEJAN LAS OPERACIONES DE COMPROMISOS DE GASTOS, QUE VINCULAN AL ORGANO GESTOR DE LA SEGURIDAD SOCIAL A REALIZAR UN GASTO DE CUANTIA DETERMINADA.

3.3.4 SON DOCUMENTOS O LOS QUE SE EXPIDEN PARA CONTABILIZAR EL RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES A CARGO DEL ORGANO GESTOR DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

3.3.5 LOS DOCUMENTOS K SON AQUELLOS MEDIANTE LOS CUALES EL ORGANO GESTOR EFECTUA LA PROPUESTA DE PAGO, RELATIVA A OBLIGACIONES PREVIAMENTE CONTRAIDAS, PARA SU EJECUCION POR LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

3.3.6 SON DOCUMENTOS MIXTOS LOS QUE REFLEJAN ACTOS EN QUE SE COMBINAN MAS DE UNA DE LAS OPERACIONES ENUMERADAS.

LOS DOCUMENTOS MIXTOS SON LOS SIGUIENTES:

A) DOCUMENTOS AD, QUE COMBINAN LAS FASES DE AUTORIZACION Y COMPROMISO DE GASTO.

B) DOCUMENTOS ADOK, QUE INCORPORAN LAS OPERACIONES DE AUTORIZACION, COMPROMISO, RECONOCIMIENTO Y PROPUESTA DE PAGO.

C) DOCUMENTOS OK SON LOS QUE COMBINAN LAS OPERACIONES DE RECONOCIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES Y PROPUESTA DE PAGO.

3.3.7 LA LIBERACION DE CREDITOS RETENIDOS, BIEN POR DESAPARICION DE LA CAUSA QUE LES DIO ORIGEN O POR INICIACION DE LOS TRAMITES DE GESTION PRESUPUESTARIA SUBSIGUIENTES, SE EFECTUARA, EN CUALQUIER CASO, MEDIANTE EXPEDICION DE DOCUMENTOS RC/, POR LOS IMPORTES QUE PROCEDAN.

3.3.8 EN TODO CASO EXISTIRAN DOCUMENTOS INVERSOS DE LOS SEÑALADOS EN LOS APARTADOS ANTERIORES PARA LA CONTABILIZACION DE ANULACIONES Y RECTIFICACIONES DE ERRORES.

3.3.9 LOS DOCUMENTOS SERAN CONFECCIONADOS POR LOS ORGANOS GESTORES CORRESPONDIENTES Y PROPUESTOS Y AUTORIZADOS DE LA SIGUIENTE FORMA:

DOCUMENTO/ OPERACION QUE SE CONTABILIZA.

I E I/ DOTACION INICIAL DE CREDITOS Y SITUACION DE CREDITOS EN CENTROS DE GASTO Y SUS INVERSOS POR ERROR O COMPENSACION.

JEFE DE LA ENTIDAD SERVICIO COMUN O CENTRO DE GASTO RESPONSABLE DE UN PRESUPUESTO O, EN SU CASO, UNIDAD PROPONENTE Y EL INTERVENTOR CORRESPONDIENTE.

MC Y MC/ MODIFICACION DE LOS CREDITOS INICIALES, DEBIDAMENTE AUTORIZADOS, Y CORRECCION DE ERRORES.

RC Y RC/ RETENCION Y LIBERACION DE CREDITOS. CORRECCION DE ERRORES.

A Y A/ AUTORIZACION DE GASTOS Y ANULACION DE AUTORIZACION.

D, D/, AD Y AD/ DISPOSICION, ANULACION DE LA DISPOSICION, AUTORIZACION-DISPOSICION Y ANULACION DE LA AUTORIZACION-DISPOSICION.

O Y O/ OBLIGACION Y ANULACION DE LA OBLIGACION. K, K/, OK, OK/, ADOK Y ADOK/ PROPUESTA DE PAGO, ANULACION DE PROPUESTA DE PAGO, OBLIGACION Y PROPUESTA DE PAGO Y ANULACION DE OK, AUTORIZACION, DISPOSICION, OBLIGACION Y PROPUESTA DE PAGO Y ANULACION DE ADOK.

3.3.10 EN TODO CASO, LA PROPUESTA Y AUTORIZACION DE LOS DOCUMENTOS A QUE SE REFIERE EL APARTADO ANTERIOR PODRA ESTABLECERSE CON PRECISION EN EL SENO DE CADA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN, EN FUNCION DE SU PROPIA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y DE CENTROS DE GASTO, PUDIENDO IGUALMENTE DESIGNARSE LAS DELEGACIONES O SUSTITUCIONES QUE SE CONSIDEREN OPORTUNAS.

3.4 LOS DOCUMENTOS DE RESUMEN CONTABLE SON LOS SIGUIENTES:

CLASE DE DOCUMENTOS/ FINALIDAD

DIARIO DE OPERACIONES .....

DETALLE DE OPERACIONES VALIDADAS Y RECHAZADAS.

MAYOR DE CUENTAS....

RELACION CRONOLOGICA DE LAS OPERACIONES APLICADAS A CADA CUENTA.

RESUMEN DE OPERACIONES........

CUENTA DE GASTOS.

RESUMENES ESTADISTICOS..... CLASIFICACION FUNCIONAL, ORGANICA Y ECONOMICA DE LAS OBLIGACIONES.

DISTRIBUCION GEOGRAFICA...... DISTRIBUCION GEOGRAFICA DE LAS OBLIGACIONES Y PROPUESTAS DE PAGO.

C.G......... CIERRE DEL GASTO.

C.P......... CIERRE DE PAGOS.

3.5 LOS DOCUMENTOS DE TRAMITACION SON:

CLASE DE DOCUMENTOS/ FINALIDAD.

INDICE.....FACTURA DE ENVIO DE DOCUMENTOS A LAS UNIDADES DE INFORMATICA PARA SU CONTABILIZACION.

CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS.. EXTRACTO DE LOS MANDAMIENTOS VALIDADOS QUE SE ENVIAN A LAS UNIDADES DE PAGOS Y OPERACIONES FINANCIERAS PARA HACERLOS EFECTIVOS.

CONTROL CONTABLE........ REFERENCIA Y VALIDACION DE LA OPERACION CONTABLE.

3.6 LOS DOCUMENTO DE CREDITOS PRESUPUESTARIOS Y DE GESTION RESPONDERAN A LOS MODELOS QUE SE INCLUYEN EN EL ANEXO I DE ESTA NORMA. SU ESTRUCTURA ES SIMILAR Y CORRESPONDE AL SIGUIENTE ESQUEMA:

PARTE SUPERIOR. CONTIENE ESPACIO PARA LOS SIGUIENTES DATOS:

ENTIDAD Y CLAVE NUMERICA.

CENTRO Y CODIGO NUMERICO.

FECHA.

NUMERO DE INDICE.

EJERCICIO AÑO.

AREA GEOGRAFICA ORIGEN DEL GASTO (EN DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE O).

CAJA PAGADORA (EN DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE K).

FORMA DE PAGO (EN DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE K).

NUMERO DE REFERENCIA.

PARTE CENTRAL. CON ESPACIO PARA LOS SIGUIENTES DATOS:

EXPLICACION O NUMERO DE LOS COMPROBANTES Y EXPLICACION DEL GASTO.

PERCEPTOR, NOMBRE Y APELLIDOS.

IDENTIFICACION DEL PROYECTO DE INVERSION (EN DOCUMENTOS APLICADOS AL CAPITULO VI).

APLICACION: GG-PP-FF-EEEE-J-CC.

IMPORTE.

IMPORTE EN LETRA.

DESCUENTOS (EN DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE K):

CLAVE.

IMPORTE PARCIAL

TOTAL DESCUENTOS.

PARTE INFERIOR. ESPACIOS RESERVADOS PARA LAS ANOTACIONES Y FIRMAS DE CONTABILIDAD, INTERVENCION, PROPONENTE, EN SU CASO, Y AUTORIZACION DE LA AUTORIDAD COMPETENTE.

3.7 FORMA DE CUMPLIMENTAR LOS IMPRESOS. DATOS A CUBRIR:

3.7.1 ENTIDAD:

SE CONSIGNARA LA CIFRA Y CLAVE NUMERICA QUE CORREPONDAN.

LAS CLAVES NUMERICAS TENDRAN LA SIGUIENTE CONVERSION:

CLAVES NUMERICAS/ DENOMINACION.

1 INSS INSTITUTO NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

2 INSALUD INSTITUTO NACIONAL DE LA SALUD.

3 INSERSO INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES.

4 ISM INSTITUTO SOCIAL DE LA MARINA.

5 TGSS TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

3.7.2 CENTRO:

EL QUE EXPIDE EL DOCUMENTO.

EL CODIGO DE IDENTIFICACION DEL CENTRO DE GASTO CONSTARA DE CUATRO DIGITOS QUE SERAN INDEPENDIENTES, EN CUANTO A SU NUMERACION, PARA CADA ENTIDAD GESTORA.

3.7.3 FECHA:

LA DE CONFECCION DEL DOCUMENTO.

3.7.4 NUMERO DEL INDICE:

EL DE AQUEL EN QUE SE HALLE INCLUIDO EL DOCUMENTO, QUE HABRA DE SER CORRELATIVO DENTRO DE CADA EJERCICIO PARA CADA CENTRO DE GASTO.

DETRAS DE LA BARRA </> SE ANOTARA EL NUMERO DE ORDEN DEL DOCUMENTO DENTRO DEL INDICE.

3.7.5 EJERCICIO AÑO:

AL QUE HA DE APLICARSE LA OPERACION.

3.7.6 AREA GEOGRAFICA ORIGEN DEL GASTO:

SE ANOTARA LA CLAVE CORRESPONDIENTE A LA PROVINCIA QUE ORIGINE EL GASTO.

EL CODIGO O CLAVE DE LA PROVINCIA ES EL GENERAL, ES DECIR, EL QUE SE INICIA CON 01 ALAVA ...... SOLO SE CONSIGNARA EN DOCUMENTOS QUE INCLUYAN LA FASE O O K.

3.7.7 CAJA PAGADORA:

SOLO PARA DOCUMENTOS QUE INCLUYAN LA FASE K. SE ANOTARA LA CLAVE CORRESPONDIENTE A LA CAJA TERRITORIAL O CENTRAL QUE HAYA DE HACER EFECTIVO EL PAGO.

LAS CLAVES SON IDENTICAS A LAS EMPLEADAS PARA ESTABLECER EL AREA GEOGRAFICA ORIGEN DEL GASTO. EN EL PAGO A CARGO DE LOS SERVICIOS CENTRALES DE LA TESORERIA GENERAL SE CONSIGNARA COMO <CAJA PAGADORA> LA CLAVE 60.

3.7.8 FORMA DE PAGO:

LAS CLAVES SON LAS SIGUIENTES:

02 CHEQUE.

03 TRANSFERENCIA.

04 RELACION DE PAGOS.

05 GIRO POSTAL.

06 PAGO POR FORMALIZACION.

07 EFECTIVO.

CUANDO NO ESTE PREESTABLECIDA O ACORDADA LA FORMA DE PAGO SE ANOTARA POR LA TESORERIA RESPECTIVA.

3.7.9 NUMERO DE REFERENCIA:

A CONSIGNAR EN TODOS LOS DOCUMENTOS QUE SE EXPIDAN CON POSTERIORIDAD A AQUEL EN QUE SE INCLUYA LA FASE A Y QUE CORRESPONDAN A UN MISMO ACTO. TAMBIEN APARECE EN LOS DOCUMENTOS RC/ Y MC/, PARA IDENTIFICACION DE LOS DOCUMENTOS RC Y MC A LOS QUE CORRESPONDEN.

LA CLAVE ES EL NUMERO ASIGNADO EN EL DIARIO DE OPERACIONES, A LA OPERACION CAUSADA POR EL DOCUMENTO CON FASE A, RC O MC, AÑADIENDO DOS DIGITOS DE CONTROL, QUE VENDRAN DADOS POR EL CENTRO DE INFORMATICA.

ESTOS DOS DIGITOS DE CONTROL TIENEN COMO MISION PRINCIPAL UNA MAYOR SEGURIDAD EN SU TRANSMISION.

3.7.10 NUMERO DE LOS COMPROBANTES Y EXPLICACION DEL GASTO:

ESPACIO RESERVADO PARA ANOTAR LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑAN Y UNA SUCINTA EXPLICACION DEL GASTO QUE SE VA A AUTORIZAR, DISPONER, RECONOCER Y/O PROPONER SU PAGO. EN EL CASO PARTICULAR DE DOCUMENTOS, EN CUALQUIER FASE, A IMPUTAR PRESUPUESTARIAMENTE AL CAPITULO VI DE LA CLASIFICACION ECONOMICA DE GASTOS, INCLUIRA ADEMAS UN CODIGO IDENTIFICATIVO DEL PROYECTO DE INVERSION DE QUE SE TRATE, CONFORME SE ESTABLECE EN EL ANEXO II DE LA PRESENTE ORDEN.

3.7.11 PERCEPTOR, NOMBRE Y APELLIDOS:

SE ANOTARAN LOS DATOS CORRESPONDIENTES AL PERCEPTOR O PERCEPTORES EN LOS DOCUMENTOS QUE INCLUYAN LA FASE K, Y ENTRE ELLOS EL DNI O NIF. EN EL SUPUESTO DE HABILITADOS O DE DOCUMENTOS QUE AMPAREN RELACIONES NOMINALES DE PERCEPTORES, PODRA CONSIGNARSE UN IDENTIFICADOR GENERICO.

3.7.12 APLICACION:

CON REFERENCIA A LA APLICACION POR PROGRAMAS, ECONOMICA Y FUNCIONAL DEL CREDITO RETENIDO, AUTORIZADO, DISPUESTO, RECONOCIDO Y/O PROPUESTO SU PAGO.

GG ... GRUPO DE PROGRAMAS.

PP ... PROGRAMA.

FF ... APLICACION FUNCIONAL.

EEEE ... CLASIFICACION ECONOMICA, SEGUN LA NORMATIVA EN VIGOR, CON ESPECIFICACION HASTA EL SUBCONCEPTO PRESUPUESTARIO INCLUSIVE. CUANDO NO EXISTA, SE AÑADIRA UN CERO EN LUGAR DEL DIGITO QUE DEBERIA CORRESPONDER AL SUBCONCEPTO.

J ... ULTIMO DIGITO DEL EJERCICIO A QUE SE IMPUTA EL GASTO.

CC ... DIGITOS DE CONTROL QUE SERAN FACILITADOS POR EL CENTRO DE INFORMATICA A EFECTOS DE UNA MAYOR SEGURIDAD EN LA TRANSCRIPCION MECANOGRAFICA DEL DOCUMENTO.

3.7.13 IMPORTE:

A ANOTAR POR EL IMPORTE O IMPORTES INTEGROS QUE CORRESPONDEN A CADA APLICACION, DEBIENDO TOTALIZARSE.

EN LOS DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE K DEBEN ANOTARSE LOS DESCUENTOS EFECTUADOS Y LA SUMA DE ELLOS EN LA CASILLA <TOTAL DESCUENTOS>.

3.7.14 LIQUIDO:

TAMBIEN EN DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE K. SERA EL RESULTANTE DE DEDUCIR DEL IMPORTE INTEGRO EL TOTAL DESCUENTOS.

3.8. DESTINO DE LA COPIA DE LOS DOCUMENTOS.

A) DE CREDITOS PRESUPUESTOS.

PRIMER EJEMPLAR: PARA EL CENTRO EMISOR COMO JUSTIFICACION DE LA CUENTA RESUMEN DE GASTOS.

SEGUNDO EJEMPLAR: PARA EL CENTRO EMISOR POR RAZON DE SU COMPETENCIA SOBRE EL CREDITO PRESUPUESTO.

TERCER EJEMPLAR: PARA LA SUBDIRECCION DE ADMINISTRACION O UNIDAD SIMILAR DE LA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN CORRESPONDIENTE.

CUARTO EJEMPLAR: COMO ANTECEDENTE.

B) DE GESTION.

PRIMER EJEMPLAR: EN LOS DOCUMENTOS DE LAS FASES RC, A, D, O PARA LA JUSTIFICACION DE LA CUENTA RESUMEN DE GASTOS, EN LOS DOCUMENTOS K, PARA JUSTIFICAR LAS CUENTAS DE LA TESORERIA.

SEGUNDO Y TERCER EJEMPLAR: PARA EL CENTRO EMISOR DEL DOCUMENTO.

CUARTO EJEMPLAR: COMO ANTECEDENTE.

3.9 TODOS LOS DOCUMENTOS CONTABLES SE EXTENDERAN NECESARIAMENTE A MAQUINA, CUMPLIMENTANDO DEBIDAMENTE TODOS LOS DATOS QUE PROCEDAN SEGUN LA OPERACION A QUE SE REFIERE, CON APLICACION DE LOS CODIGOS Y CLAVES DE MECANIZACION CORRESPONDIENTES.

3.10 LAS ANOTACIONES EN LAS CUENTAS PRESUPUESTARIAS Y LA REDACCION DE LOS LIBROS E INSTRUMENTOS DE CONTABILIDAD SE VERIFICARAN MECANICAMENTE EN LOS IMPRESOS NORMALIZADOS QUE FACILITARA LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

ART. 4.

OPERACIONES EN ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES .

4.1 LAS DISTINTAS OPERACIONES EXPRESADAS EN LOS DOCUMENTOS DEFINIDOS HAN DE CONTABILIZARSE SECUENCIALMENTE EN LAS ENTIDADES GESTORAS, SERVICIOS COMUNES Y CENTROS DE GASTO EN EL MOMENTO SIGUIENTE AL DE SU APROBACION, Y NO PODRA UTILIZARSE EL SALDO CORRESPONDIENTE MAS QUE PARA LA CONTINUACION DE AQUELLOS ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE EN PRINCIPIO LO ORIGINARON. A ESTE FIN LAS OPERACIONES CONTABLES A QUE PUEDA DAR LUGAR EL DESARROLLO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS SON LOS SIGUIENTES:

4.1.1 CREDITOS PRESUPUESTOS. EN EL TEXTO DE LOS DOCUMENTOS SE CONSIGNARA EL DETALLE QUE FIGURA EN EL PORMENOR CORRESPONDIENTE, PUDIENDOSE ABREVIAR ESTA TRANSCRIPCION SIEMPRE QUE LA EXPRESION QUE SE CONSIGNE PERMITA APRECIAR CON EXACTITUD LA NATURALEZA DE LOS CREDITOS APROBADOS.

4.1.2 AUTORIZACIONES. APROBADO EL EXPEDIENTE, PREVIOS LOS TRAMITES REGLAMENTARIOS, EL JEFE DE LA UNIDAD QUE ADMINISTRA EL CREDITO, FORMULARA UN DOCUMENTO A POR EL IMPORTE CORRESPONDIENTE, PROPONIENDO SU AUTORIZACION.

4.1.3 DISPOSICIONES:

ATENCIONES DE PERSONAL. AL INICIARSE EL EJERCICIO, LOS CENTROS QUE ADMINISTRAN CREDITOS DE PERSONAL FORMULARAN UN DOCUMENTO AD POR EL IMPORTE DE LOS HABERES CORRESPONDIENTES A LA PLANTILLA REAL EXISTENTE EN AQUEL MOMENTO.

ALQUILERES. POR EL IMPORTE ANUAL DE TODOS LOS CONTRATOS EN VIGOR, LA ENTIDAD O EL SERVICIO CORRESPONDIENTE FORMULARA UN DOCUMENTO AD. LAS MODIFICACIONES, ANULACIONES O NUEVOS CONTRATOS DARAN LUGAR A LA EXPEDICION DE NUEVOS DOCUMENTOS AD O AD/, QUE SE JUSTIFICARAN CON DOS COPIAS DEL CONTRATO.

MATERIAL DE OFICINA. POR EL IMPORTE DE LAS DOTACIONES FIGURADAS EN EL PRESUPUESTO O EN LA MEDIDA QUE VAYAN AUTORIZANDOSE LOS GASTOS SE FORMALIZARA UN DOCUMENTO AD POR EL CENTRO QUE ADMINISTRE EL CREDITO.

GASTOS DE LOS SERVICIOS. A MEDIDA QUE SE VAYAN CONCEDIENDO LOS CREDITOS, LOS CENTROS EXPEDIRAN DOCUMENTOS AD O UN DOCUMENTO A, Y, POSTERIORMENTE, OTRO D, CUANDO LA AUTORIZACION DEL GASTO NO LLEVE IMPLICITA LA DISPOSICION DEL MISMO.

PRESTACIONES ECONOMICAS. AL COMIENZO DEL EJERCICIO, POR LA ENTIDAD GESTORA SE EXPEDIRA DOCUMENTO AD POR EL IMPORTE TOTAL DEL CREDITO PRESUPUESTO.

OTROS GASTOS QUE AFECTEN A UN SOLO EJERCICIO. CONTRATADA LA OBRA, ADQUISICION O SERVICIO, CONFORME A LAS NORMAS LEGALES VIGENTES, SE FORMULARA POR EL CENTRO QUE ADMINISTRE EL CREDITO EL DOCUMENTO AD O UN DOCUMENTO A Y OTRO D CUANDO LA AUTORIZACION DEL GASTO NO LLEVE IMPLICITA LA DISPOSICION DEL MISMO, A LA VISTA DE LOS DOCUMENTOS SUFICIENTES QUE JUSTIFIQUEN LA SITUACION DE LOS CREDITOS EN ESTAS FASES.

LAS BAJAS OBTENIDAS DARAN LUGAR A UN DOCUMENTO A/ POR EL IMPORTE DE LAS MISMAS, A FIN DE ANULAR EL EXCESO DE LA AUTORIZACION Y REPONER EL CREDITO PRESUPESTO.

CUANDO EN ALGUNA DE LAS OBRAS, ADQUISICIONES O SERVICIOS CONTRATADOS SE RESCINDIERA EL CONTRATO, ESTE ACTO DARA LUGAR A LA EXPEDICION DE UN DOCUMENTO AD/ POR LA CANTIDAD ANULADA.

GASTOS QUE AFECTEN A VARIOS EJERCICIOS. APROBADO EL EXPEDIENTE DE CONTRATACION SE EXPEDIRA UN DOCUMENTO CONTABLE D POR LA PARTE DE CREDITO QUE CORRESPONDA AL EJERCICIO EN CURSO, EL CUAL YA HABRA SIDO PRECEDIDO DEL CORRESPONDIENTE DOCUMENTO A.

POSTERIORMENTE, AL COMIENZO DE CADA EJERCICIO Y SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO EN EL APARTADO 3.3.1, POR LOS SERVICIOS QUE TENGAN ASIGNADOS LOS CREDITOS, SE FORMULARAN DOCUMENTOS AD POR GASTOS DE OBRAS YA CONTRATADAS EN EJERCICIOS PRECEDENTES, POR LOS IMPORTES DE LAS ANUALIDADES IMPUTADAS AL AÑO DE QUE SE TRATE, CON DETALLE SUFICIENTE EN CADA DOCUMENTO CONTABLE PARA QUE PUEDAN DETERMINARSE LAS DISTINTAS OBRAS QUE COMPRENDE Y SUS CORRESPONDIENTES ANUALIDADES. DE ESTA FORMA, LA ENTIDAD, SERVICIO COMUN O CENTRO DE GASTO REFLEJARA AL COMIENZO DE CADA EJERCICIO ECONOMICO EL IMPORTE DE LOS CREDITOS INICIALES QUE SE HALLASE AFECTADO A LA REALIZACION DE LAS OBRAS DE QUE SE TRATE.

4.1.4 OBLIGACIONES. SERA UTILIZADO EL DOCUMENTO O PARA EFECTUAR EL CONTRAIDO DE UNA OBLIGACION EN LA QUE POR CUALQUIER CIRCUNSTANCIA NO PROCEDA EXPEDIR O DOCUMENTO OK.

4.1.5 PROPUESTAS DE PAGO:

RETRIBUCIONES DE PERSONAL. LOS CENTROS Y DEPENDENCIAS REDACTARAN LOS DOCUMENTOS OK, QUE REMITIRAN A LAS TESORERIAS A LAS QUE ESTEN ADSCRITOS JUNTO CON LOS DOCUMENTOS QUE JUSTIFIQUEN SU EXPEDICION Y SEAN APTOS PARA EFECTUAR EL PAGO.

LAS NOMINAS SE CERRARAN DENTRO DE LOS CINCO PRIMEROS DIAS HABILES DE CADA MES, CON ARREGLO A LA SITUACION DEL PERSONAL EN PRIMERO DEL MISMO Y RECOGIENDO LAS NOVEDADES QUE SE PRODUZCAN HASTA FIN DEL MES ANTERIOR, DEBIDAMENTE INTERVENIDAS. POR EXCEPCION, NO SE ATENDRA A DICHO PLAZO EL CIERRE DE LAS NOMINAS DE EMPLEADOS DE FINCAS URBANAS, DADAS SUS ESPECIALES CARACTERISTICAS.

LOS IMPORTES DE LOS HABERES DE PERSONAL SE APLICARAN A LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS QUE PROCEDAN, CONFORME A SU NATURALEZA, POR LA CUANTIA RESULTANTE DE DEDUCIR PARA CADA UNO DE LOS CONCEPTOS RETRIBUTIVOS Y EN FORMA INDIVIDUAL, LAS PRESTACIONES DE ILT DEVENGADAS EN EL MES ANTERIOR, QUE SE SATISFACEN COMO PAGOS DELEGADOS. EXCEPCIONALMENTE Y EN TANTO LOS PROCESOS INFORMATICOS NO LO PERMITAN, LA DEDUCCION SE PRACTICARA SOBRE EL TOTAL DE LA NOMINA, EN FORMA PROPORCIONAL A LOS IMPORTES TOTALES DE LOS RESPECTIVOS CONCEPTOS RETRIBUTIVOS.

EL IMPORTE DE LAS CUOTAS PATRONALES SE CIFRARA POR SU INTEGRO. EN LOS BOLETINES DE COTIZACION SE DEDUCIRAN LOS PAGOS DELEGADOS SATISFECHOS EN EL MES CORRIENTE.

UNA VEZ CONFECCIONADAS LAS NOMINAS POR LAS UNIDADES CORRESPONDIENTES SE EXPEDIRAN LOS DOCUMENTOS OK Y SE ENVIARAN A LA INTERVENCION RESPECTIVA PARA QUE PROCEDA AL CONFORMADO DE LA DOCUMENTACION JUSTIFICATIVA. SEGUIDAMENTE SE REMITIRAN DICHOS OK A LA TESORERIA ACOMPAÑADOS DE INDICE Y CON LA DOCUMENTACION OPORTUNA DIEZ DIAS HABILES ANTES, AL MENOS, DE QUE DEBAN HACERSE EFECTIVOS.

LOS CENTROS QUE DISPONGAN DE TERMINALES DE INFORMATICA AUTORIZADOS PARA PROCESAR DOCUMENTOS PRESUPUESTARIOS, PROCEDERAN DE LA FORMA SEÑALADA ANTERIORMENTE, SI BIEN LOS DOCUMENTOS OK QUE AMPAREN EL PAGO DE NOMINAS, UNA VEZ VALIDADOS EN EL PROPIO CENTRO Y EN UNION DE LA DOCUMENTACION JUSTIFICATIVA Y DEL OPORTUNO CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS, HABRAN DE REMITIRSE A LA TESORERIA RESPECTIVA CON ANTELACION MINIMA DE SEIS DIAS RESPECTO DE LA FECHA SEÑALADA PARA EL PAGO.

SEÑALAMIENTO ESPECIAL PARA PAGO DE LAS RETRIBUCIONES DE PERSONAL. CUANDO LAS INTERVENCIONES CENTRALES O TERRITORIALES HUBIESEN REMITIDO LOS INDICES A LA UNIDAD DE INFORMATICA QUE DEBA PROCESAR LOS DOCUMENTOS, EN UNION DE LOS OK CORRESPONDIENTES, Y POR CAUSA EXCEPCIONAL NO SE HUBIESEN CONTABILIZADO CON ANTERIORIDAD A LA FECHA EN QUE DEBA HACERSE EL SEÑALAMIENTO PARA PODER SER PAGADOS EL DIA EN QUE SEAN EXIGIBLES, EL TESORERO TERRITORIAL O GENERAL, EN SU CASO, PODRA ACORDAR QUE EL INDICADO SEÑALAMIENTO SE EFECTUE EN BASE A LAS COPIAS DE LOS DOCUMENTOS OK QUE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD DEL CENTRO DEBERA REMITIR A LA TESORERIA, JUNTO CON UN CERTIFICADO DEL DIRECTOR DEL CENTRO EMISOR, EN EL QUE SE HAGA CONSTAR LA CAUSA POR LA QUE NO SE HAYAN PODIDO VALIDAR LOS DOCUMENTOS OK Y QUE EXISTE CREDITO SUFICIENTE PARA SU ATENCION. EL PAGO SE APLICARA A UNA CUENTA DE DEUDORES POR EL IMPORTE LIQUIDO

DE LAS NOMINAS, FORMALIZANDO ESTA OPERACION TAN PRONTO COMO SE CONTABILICEN LOS OK.

ESTE MECANISMO EXCEPCIONAL DE PAGO DE RETRIBUCIONES NO SERA DE APLICACION CUANDO SE COMPROBARA, POR CUALQUIER MEDIO, LA INEXISTENCIA DE CREDITO SUFICIENTE PARA SU COBERTURA.

DIETAS. EN LOS CASOS EN QUE PREVIAMENTE NO PUEDA SER REALIZADA LA DISTRIBUCION TOTAL O PARCIAL DEL CREDITO (FASE AD) EN CONSIDERACION A LA NATURALEZA ESPECIAL DEL SERVICIO, SE EXPEDIRA UN DOCUMENTO ADOK.

OTRAS ATENCIONES. PARA EL PAGO DE LAS DEMAS ATENCIONES EN LAS QUE PREVIAMENTE HAYAN SIDO CONTABILIZADOS LOS DOCUMENTOS AD, SE EXPEDIRA UN DOCUMENTO OK QUE SE JUSTIFICARA CON LAS CUENTAS, CERTIFICACIONES, ETC., QUE MOTIVEN LA OBLIGACION Y SEGUIRA IGUAL TRAMITE QUE EL EXPUESTO PARA LAS RETRIBUCIONES DE PERSONAL.

CUANDO NO EXISTA AD PREVIO SE EXPEDIRA UN DOCUMENTO ADOK JUSTIFICADO EN IGUAL FORMA QUE EL OK.

PRESTACIONES ECONOMICAS. SE EXPEDIRAN DOCUMENTOS OK, QUE SE JUSTIFICARAN CON LAS NOMINAS DE PERCEPTORES CORRESPONDIENTES.

CERTIFICACIONES DE OBRAS Y SERVICIOS. LAS CERTIFICACIONES O CUENTAS DE OBRA, SERVICIO O ADQUISICIONES, APROBADOS POR LOS SERVICIOS CENTRALES O PROVINCIALES FACULTADOS PARA ELLO, SE CURSARAN A LOS SERVICIOS DE CONTABILIDAD ACOMPAÑADOS DEL CORRESPONDIENTE DOCUMENTO OK.

4.1.6 NORMAS COMUNES A TODAS LAS OPERACIONES. LA TRAMITACION DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES QUEDARA SUBORDINADA AL PRINCIPIO DE LIMITACION Y VINCULACION DE CREDITOS EN LOS TERMINOS Y CON EL ALCANCE RECONOCIDOS EN LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, SIN PERJUICIO DE QUE A LOS EFECTOS DE MANTENER EL NIVEL INFORMATIVO EN LA REALIZACION DE LOS GASTOS, LA IMPUTACION DE ESTOS ULTIMOS AL DESARROLLO PRESUPUESTARIO LO SEA CON EL PORMENOR PREVISTO EN LA ESTRUCTURA Y CODIGOS EN VIGOR.

TODOS LOS DOCUMENTOS QUE SE EXPIDAN POR OPERACIONES POSTERIORES A LA AUTORIZACION, INCLUSO LA OPERACION INVERSA DE ESTA, EN SU CASO, CONSIGNARAN EN <REFERENCIA> EL NUMERO DE ASIENTO DE LA PRECEDENTE DE QUE SE DERIVE.

TODAS LAS PROPUESTAS DE PAGO QUE SE EXPIDAN CON CARGO A LA SEGURIDAD SOCIAL SE EXTENDERAN, SALVO LAS EXCEPCIONES ESTABLECIDAS EN LA NORMATIVA VIGENTE, A FAVOR DE LOS ACREEDORES DIRECTOS O ENDOSATARIOS, EN SU CASO.

LOS DOCUMENTOS CONTABLES PODRAN COMPRENDER OPERACIONES REFERIDAS A UNO O VARIOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS, SIN QUE PUEDAN EXCEDER DE NUEVE Y SIEMPRE PERTENECIENTES AL MISMO PRESUPUESTO.

ART. 5.

OPERACIONES DE RECTIFICACION RELATIVAS A LOS DOCUMENTOS DE GESTION DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES .

5.1 LOS ERRORES QUE PUEDAN PRODUCIRSE EN LA CONTABILIZACION DE LOS DOCUMENTOS SE RECTIFICARAN DE ACUERDO CON EL PROCEDIMIENTO SIGUIENTE:

5.1.1 SI EL ERROR ES DETECTADO CON ANTERIORIDAD AL PROCESO CONTABLE DEL DOCUMENTO, EL CENTRO DE GASTO QUE LO HUBIERA EXPEDIDO LO PONDRA EN CONOCIMIENTO DE LA UNIDAD ENCARGADA DE SU PROCESO INFORMATICO, SOLICITANDO SU DEVOLUCION. SI EL ERROR FUERA OBSERVADO POR DICHA UNIDAD INFORMATICA, SE DEVOLVERA AL ORGANISMO DE PROCEDENCIA PARA SU ANULACION.

5.1.2 CUANDO EL DOCUMENTO HUBIERA SIDO YA CONTABILIZADO, EL CENTRO DE GASTO CORRESPONDIENTE EXPEDIRA DOCUMENTO INVERSO, HACIENDO REFERENCIA EN EL MISMO A LAS CIRCUNSTANCIAS DEL QUE SE ANULA. SI EL DOCUMENTO OBJETO DE ANULACION INCLUYE LA FASE K, Y YA HUBIERA SIDO REMITIDO A LA TESORERIA CORRESPONDIENTE, LA EMISION DEL DOCUMENTO INVERSO DEBERA SER AUTORIZADA POR LA CORRESPONDIENTE UNIDAD DE PAGOS Y OPERACIONES FINANCIERAS, QUIEN DEVOLVERA EL DOCUMENTO ANULADO, UNA VEZ RECTIFICADO EL CARGO A LA CAJA PAGADORA.

SI EL PAGO SE HUBIERA HECHO EFECTIVO NO SE EXPEDIRA DOCUMENTO INVERSO, SINO QUE SE PROMOVERA EL OPORTUNO EXPEDIENTE DE REINTEGRO.

5.1.3 CUANDO EL ERROR DE EXPEDICION SE REFIERA A LA APLICACION ENTRE CONCEPTOS DE UN MISMO CENTRO, LOS SERVICIOS DEL ORGANISMO PROPONENTE QUE HUBIERAN PADECIDO EL ERROR, EXPEDIRAN DOCUMENTOS POR EL MISMO IMPORTE, POSITIVO Y NEGATIVO, APLICADOS A LA CUENTA CORRECTA Y A LA QUE SE IMPUTO EL ASIENTO ERRONEO, RESPECTIVAMENTE.

DICHOS DOCUMENTOS NO SERAN REMITIDOS A LA CAJA PAGADORA, CONSERVANDOSE EN LA SECCION DE CONTABILIDAD.

5.1.4 CUANDO LOS ERRORES DE APLICACION AFECTEN A DISTINTOS CENTROS, EL TRAMITE SERA SIMILAR AL ANTERIOR. EN TODO CASO SE INDICARA <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS>.

5.1.5 LOS SERVICIOS DE CONTABILIDAD DE LOS DISTINTOS CENTROS COMPROBARAN LAS OPERACIONES DE RECTIFICACION A TRAVES DE LOS ASIENTOS QUE FIGURAN EN EL DIARIO DE OPERACIONES.

5.1.6 CUANDO EL ERROR CONSISTA EN LA INDEBIDA INCLUSION DE UN DOCUMENTO EN EL CARGO A UNA CAJA PAGADORA, LA RECTIFICACION AFECTARA SOLAMENTE AL DOCUMENTO DE CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS RESPECTIVAS.

5.1.7 LOS RESTANTES ERRORES QUE AFECTEN A LAS DEMAS CLAVES Y CODIGOS UTILIZADOS EN EL PROCESO MECANIZADO SE CORREGIRAN EN BASE A LAS PROPUESTAS QUE FORMULARA EL JEFE DE CONTABILIDAD O LA OFICINA QUE DESCUBRA LA ANOMALIA, Y SERAN AUTORIZADAS POR EL INTERVENTOR ACTUANTE.

5.2 CUANDO SE HUBIERA YA CONTABILIZADO EL DOCUMENTO PRESUPUESTARIO QUE INCLUYA LA FASE K, COMPRENSIVO DE LOS ABONOS EN CUENTA CORRIENTE O LIBRETA ORDINARIA DE PRESTACIONES ECONOMICAS Y SE CONOCIERA CON CERTEZA EL FALLECIMIENTO DEL BENEFICIARIO, ALGUNA OTRA CAUSA QUE IMPOSIBILITARA EL COBRO POR EL MISMO O SE PRIVARA DEL DERECHO A LA PERCEPCION, Y SIEMPRE QUE SE HUBIERA EFECTUADO LA RETROCESION DE SU IMPORTE, SE EXPEDIRA DOCUMENTO INVERSO QUE INCLUYA LAS FASES O Y K, HACIENDO REFERENCIA EN EL MISMO A LAS CIRCUNSTANCIAS DEL O DE LOS QUE SE ANULAN, POR EL IMPORTE INTEGRO Y CON LA APLICACION PRESUPUESTARIA DE LA PRESTACION ORIGINARIA.

5.3 DE FORMA SIMILAR SE ACTUARA RESPECTO A LOS RECIBOS DE PRESTACIONES IMPAGADOS DEVUELTOS POR LAS DISTINTAS ENTIDADES FINANCIERAS, PROCEDIENDOSE A EXPEDIR DOCUMENTOS INVERSOS QUE INCLUYAN LAS FASES O Y K POR LOS IMPORTES INTEGROS Y CON LA APLICACION PRESUPUESTARIA DE LAS PRESTACIONES CORRESPONDIENTES.

EL PAGO POSTERIOR DE ESTOS RECIBOS, SI ASI PROCEDIERA, SE REALIZARA MEDIANTE LA EMISION DE LOS OPORTUNOS DOCUMENTOS DE GESTION PRESUPUESTARIA QUE INCLUYAN LAS FASES O Y K.

5.4 ANALOGAMENTE, CUANDO PROCEDA COMPENSAR LAS CANTIDADES ABONADAS A UN BENEFICIARIO POR UNA DETERMINADA PRESTACION CON LAS QUE REALMENTE RESULTAN A SU FAVOR AL OTORGARSE, MEDIANTE LA CORRESPONDIENTE RESOLUCION ADMINISTRATIVA, OTRA PRESTACION DIFERENTE A LA PERCIBIDA CON ANTERIORIDAD, SE EXPEDIRA UN DOCUMENTO INVERSO EN FORMALIZACION, COMPRENSIVO DE LAS FASES O Y K, QUE ANULE LA PRESTACION INICIAL. DICHO DOCUMENTO HARA REFERENCIA A LAS CIRCUNSTANCIAS DEL QUE SE ANULA Y LLEVARA LA APLICACION PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE A LA PRESTACION.

5.5 LA ANULACION DE CHEQUES EXPEDIDOS PARA PAGO DE RETRIBUCIONES DE PERSONAL, POR IMPROCEDENTE INCLUSION EN NOMINA, BAJA U OTRAS CAUSAS, DARA IGUALMENTE LUGAR A LA EXPEDICION DE DOCUMENTO OK/, POR LOS IMPORTES INTEGROS CORRESPONDIENTES.

5.6 LOS SUPUESTOS CONTEMPLADOS EN LOS PUNTOS 5.2, 5.3, 5.4 Y 5.5 SE REFIEREN EXCLUSIVAMENTE A ANULACIONES DE OBLIGACIONES Y PROPUESTAS DE PAGO QUE HAN SIDO IMPUTADAS AL EJERCICIO CORRIENTE. CUANDO SE TRATE DE OBLIGACIONES Y PROPUESTAS DE PAGO CORRESPONDIENTES A EJERCICIOS CERRADOS, SU ANULACION NO SE TRAMITARA MEDIANTE DOCUMENTO INVERSO, SINO QUE SE CONSIDERARA COMO UN REINTEGRO, CON IMPUTACION AL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y APLICACIONES DE LA TESORERIA GENERAL.

ART. 6. CONTABILIDAD Y TRAMITE DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES . LA CONTABILIDAD DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Y DOTACIONES SE LLEVARA A CABO EN LAS INTERVENCIONES DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES DE LA SEGURIDAD SOCIAL MEDIANTE LA UTILIZACION DE LOS EQUIPOS DE PROCESOS DE DATOS DE LA GERENCIA DE INFORMATICA, QUE ES LA UNIDAD RESPONSABLE DEL DESARROLLO DE LOS PROCESOS DESTINADOS A LA OBTENCION DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES, DE SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO, DE CONTROL Y RESUMEN DERIVADOS DE LA APLICACION DE LA PRESENTE ORDEN. LOS DOCUMENTOS CONTABLES SERAN LOS SIGUIENTES:

6.1 DIARIO DE OPERACIONES. EL DIARIO DE OPERACIONES REGISTRARA, NUMERADAS CORRELATIVAMENTE, TODAS Y CADA UNA DE LAS OPERACIONES QUE SE REALICEN CON APLICACION AL PRESUPUESTO DE GASTOS DE CADA CENTRO. LAS ANOTACIONES SE PRODUCIRAN SIEMPRE QUE EL PROCESO MECANIZADO HAYA COMPROBADO LA EXISTENCIA DE SALDO EN LA CORRESPONDIENTE APLICACION PRESUPUESTARIA.

LA INFORMACION REFERIDA A APLICACION PRESUPUESTARIA REFLEJARA, POR CADA APUNTE CONTABLE, ENTIDAD, CENTRO DE GASTO, GRUPO DE PROGRAMAS, PROGRAMA, SERVICIO Y CONCEPTO O SUBCONCEPTO.

SE EDITARA POR DUPLICADO. UN EJEMPLAR JUSTIFICARA LA CUENTA DEFINITIVA DE GASTOS Y EL OTRO SE CONSERVARA EN LA INTERVENCION DEL CENTRO EMISOR DE LOS DOCUMENTOS COMO ANTECEDENTE.

6.2 MAYOR. EN EL MAYOR SE ABRIRA CUENTA A CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO, DENTRO DE CADA GRUPO DE PROGRAMAS, CON SEPARACION POR PROGRAMAS, SERVICIOS, ENTIDADES Y CENTROS DE GASTO DEL PRESUPUESTO, ANOTANDOSE, POR ORDEN CRONOLOGICO Y CORRELATIVAMENTE, TODAS LAS OPERACIONES QUE AFECTEN A LOS MISMOS Y QUE HAYAN SIDO PREVIAMENTE REGISTRADAS EN EL DIARIO DE OPERACIONES.

LA EDICION DEL MAYOR SE EFECTUARA CON LA PERIODICIDAD QUE ACONSEJEN LAS OPERACIONES APLICADAS A CADA CUENTA.

CON LOS DATOS DE LAS DISTINTAS OPERACIONES Y SALDOS EXISTENTES EN LAS CUENTAS DEL MAYOR SE FORMARAN MENSUALMENTE LOS RESUMENES QUE CONSTITUYEN LA CUENTA DE GASTO DE CADA CENTRO.

LAS CUENTAS DE MAYOR SE IMPRIMIRAN POR TRIPLICADO. UN EJEMPLAR JUSTIFICARA LA CUENTA DEFINITIVA DE GASTOS. LOS DOS RESTANTES SERVIRAN DE ANTECEDENTE PARA LOS SERVICIOS DE CONTABILIDAD DE LA UNIDAD QUE PROCESA LOS DOCUMENTOS Y DEL CENTRO DE GASTO.

6.3 EL RESUMEN DE OPERACIONES. CONSTITUYE LA CUENTA DE GASTOS PUBLICOS Y OFRECERA EL RESUMEN MENSUAL ACUMULADO DE LAS OPERACIONES Y SALDOS QUE AFECTEN A CADA CONCEPTO O SUBCONCEPTO PRESUPUESTARIO CLASIFICADOS POR GRUPOS DE PROGRAMAS, CON SEPARACION POR PROGRAMAS Y SERVICIOS DE CADA ENTIDAD Y CENTRO DE GASTO.

6.4 COMO INFORMACION ADICIONAL SE EMITIRAN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:

RESUMENES MENSUALES, POR CONCEPTOS O SUBCONCEPTOS PRESUPUESTARIOS, DE LA TOTALIDAD DE OPERACIONES QUE AFECTEN A CADA SERVICIO DENTRO DE CADA ENTIDAD Y CENTRO DE GASTO.

RESUMES MENSUALES, POR CONCEPTOS O SUBCONCEPTOS PRESUPUESTARIOS, POR CADA SERVICIO DENTRO DE CADA ENTIDAD Y CENTRO DE GASTO.

RESUMENES MENSUALES, POR CONCEPTOS O SUBCONCEPTOS PRESUPUESTARIOS, DE LAS OPERACIONES QUE AFECTEN A CADA GRUPO DE PROGRAMAS Y PROGRAMA.

RESUMENES MENSUALES DE LA DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO POR ENTIDAD, GRUPO DE PROGRAMAS, PROGRAMA, SERVICIO Y CONCEPTOS O SUBCONCEPTOS PRESUPUESTARIOS Y, EN SU CASO, POR CENTROS DE GASTO.

6.5 NO OBSTANTE LO EXPUESTO, LOS ORGANOS INTERESADOS PODRAN SOLICITAR ESTA INFORMACION REFERIDA A PERIODOS DISTINTOS DE LOS CITADOS.

ART. 7.

ACTUACIONES DE LAS INTERVENCIONES DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES .

7.1. CON INDEPENDENCIA DE LOS COMETIDOS QUE CORRESPONDEN A LAS INTERVENCIONES RESPECTIVAS EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES DE FISCALIZACION PREVIA DE OBLIGACIONES Y GASTOS, LA RELATIVA A LA INTERVENCION DE LA INVERSION DE LAS CANTIDADES DESTINADAS A REALIZAR SERVICIOS, OBRAS Y ADQUISICIONES SE LLEVARA A CABO CONFORME A LAS NORMAS VIGENTES AL RESPECTO.

7.2 EN CUANTO A LAS FASES DE ORDENACION DE LOS PAGOS Y REALIZACION MATERIAL DE LOS MISMOS, LAS ACTUACIONES DE LAS INTERVENCIONES SE LLEVARAN A CABO EN LA FORMA SIGUIENTE:

A) LA INTERVENCION FORMAL DEL PAGO SE REALIZARA, EN TODO CASO, POR EL INTERVENTOR DE LA TESORERIA RESPECTIVA, Y SE HARA CONSTAR EN EL DOCUMENTO <CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS>, UNA VEZ FINALIZADO EL PROCESO ADMINISTRATIVO CONTABLE DE LOS MANDAMIENTOS DE PAGO. LA INTERVENCION FORMAL VERSARA SOBRE LA COMPROBACION DE LA EXISTENCIA DE SALDO EN EL CREDITO CORRESPONDIENTE Y QUE EL PAGO HA SIDO PROPUESTO POR LA AUTORIDAD COMPETENTE.

B) LA INTERVENCION MATERIAL DEL PAGO QUEDARA CONSIGNADA EN LAS RELACIONES QUE ACOMPAÑARAN A LOS DOCUMENTOS MATERIALES DE PAGO, SIN QUE SE ESTAMPE DILIGENCIA ALGUNA EN LOS DOCUMENTOS K, OK Y ADOK.

EN TODO CASO, SE FIRMARA POR EL INTERVENTOR CADA UNO DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO.

LA TOMA DE RAZON EN CONTABILIDAD SE ACREDITARA CONSIGNANDO EN EL DOCUMENTO CONTABLE LA FECHA DE PAGO Y EL NUMERO DEL ASIENTO DEL LIBRO REGISTRO.

AL EFECTUAR LA INTERVENCION MATERIAL DEL PAGO SE COMPROBARA QUE EL MANDAMIENTO LLEVA UNIDO EL DOCUMENTO DE CONTROL CONTABLE CORRESPONDIENTE.

ART. 8.

TRAMITES EN LOS SERVICIOS DE CONTABILIDAD DE LOS CENTROS EMISORES DE DOCUMENTOS .

8.1 LOS SERVICIOS DE CONTABILIDAD DE LOS CENTROS EMISORES DE LOS DOCUMENTOS DE GESTION COMPROBARAN QUE TODOS LOS EXPEDIDOS PARA EJECUCION DE OPERACIONES DETALLADAS EN EL NUMERO 4 RESPONDEN A LOS ACUERDOS CONTENIDOS EN LOS EXPEDIENTES QUE LOS PROMUEVAN.

8.2 DICHOS SERVICIOS FORMULARAN LOS CORRESPONDIENTES INDICES PARA EL ENVIO DE DOCUMENTOS Y SUS JUSTIFICANTES A LA UNIDAD DE INFORMATICA. EN LA CONFECCION DE ESTOS INDICES SE TENDRAN EN CUENTA LAS NORMAS SIGUIENTES:

A) SE RELACIONARAN UNO POR UNO LOS DOCUMENTOS, DETALLANDO SU IMPORTE EN LA COLUMNA CORRESPONDIENTE. SE FORMARA UN INDICE INDEPENDIENTE POR CADA CENTRO DE GASTO Y CLASE DE DOCUMENTO CONTABLE.

B) NO SE INCLUIRAN EN EL INDICE GENERAL DEL CENTRO DE GASTO Y CLASE DE DOCUMENTO RESPECTIVO Y FIGURARAN EN OTROS INDEPENDIENTES LAS OPERACIONES QUE AFECTEN A:

PAGO DE HABERES DE PERSONAL, DE PENSIONES O DE OTRA NATURALEZA QUE DEBAN SER SATISFECHOS EN FECHA PREFIJADA.

PAGOS EN EL EXTRANJERO.

PAGOS EN FORMALIZACION.

C) LA NUMERACION SERA CORRELATIVA Y UNICA DENTRO DEL AÑO POR CADA CENTRO DE GASTO Y SE ENVIARAN, PREVIO COTEJO CON LA DOCUMENTACION, A LA UNIDAD DE TRATAMIENTO INFORMATICO QUE PROCEDA, POR CUADRUPLICADO EJEMPLAR.

ART. 9. OTROS TRAMITES .

9.1 TRAMITES EN LAS DEPENDENCIAS QUE CUENTEN CON TERMINAL DE INFORMATICA.

9.1.1 RECEPCION Y COMPROBACION DE LOS DOCUMENTOS. RECIBIDOS LOS DOCUMENTOS CONTABLES CON LOS INDICES CORRESPONDIENTES, SE COMPROBARA SI ESTAN CORRECTAMENTE EXPEDIDOS Y DEBIDAMENTE SUSCRITOS CON LAS FIRMAS AUTORIZADAS.

ASIMISMO SE VERIFICARA SI LAS CLAVES Y CODIGOS QUE EXIGE EL PROCEDIMIENTO MECANIZADO SON CORRECTOS, CONSIGNANDO, EN SU CASO, LOS QUE PROCEDAN.

9.1.2 TRAMITES EN LOS DEPARTAMENTOS DE INFORMATICA O UNIDADES QUE TENGAN ATRIBUIDOS LOS TERMINALES. HECHAS LAS COMPROBACIONES CITADAS, SE REMITIRA LA DOCUMENTACION AL TERMINAL DE LA GERENCIA DE INFORMATICA, ESTAMPANDO EN CADA UNO DE LOS INDICES LA FECHA DE REMISION.

LA UNIDAD DE INFORMATICA, UNA VEZ TRANSMITIDA LA INFORMACION DE LOS DOCUMENTOS Y EXPEDIDOS LOS DIARIOS DE OPERACIONES, CARGOS A LAS CAJAS PAGADORAS Y DOCUMENTOS DE CONTROL, REMITIRA A LA UNIDAD DE CONTABILIDAD LOS DOCUMENTOS TRATADOS EN UNION DE LOS ELABORADOS POR EL ORDENADOR.

9.1.3 TRAMITES EN LA SECCION DE CONTABILIDAD.LA UNIDAD DE CONTABILIDAD PROCEDERA A REALIZAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

A) SEPARAR LOS DIFERENTES DIARIOS DE OPERACIONES Y DOCUMENTACION ANEXA CON SUS RESPECTIVOS DOCUMENTOS CONTABLES.

B) CLASIFICAR LOS DOCUMENTOS CONTABLES DE CADA DIARIO DE OPERACIONES EN TRES GRUPOS:

DOCUMENTOS RECHAZADOS.

DOCUMENTOS CONTABILIZADOS:

SIN FASE K.

CON FASE K.

C) DILIGENCIAR CADA DOCUMENTO CONTABILIZADO CON SU NUMERO DE OPERACION, FECHA Y FIRMA.

D) UNIR A CADA DOCUMENTO CONTABILIZADO CON FASE K SU RESPECTIVO <DOCUMENTO DE CONTROL CONTABLE>.

E) ENVIAR A LA TESORERIA COMPETENTE LOS DOCUMENTOS CON FASE K, PARA QUE SEAN HECHOS EFECTIVOS, UNIDOS A SUS DOCUMENTOS DE CONTROL CONTABLE Y TRES EJEMPLARES DEL CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS, UNO DE LOS CUALES LE SERA DEVUELTO EN SU MOMENTO CON LA SIGUIENTE DILIGENCIA:

<DE LOS ANTERIORES DOCUMENTOS SE HA HECHO CARGO LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.> F) ENVIAR A LOS CENTROS EMISORES LOS DIARIOS DE OPERACIONES CON LOS DOCUMENTOS RECHAZADOS Y LOS DOCUMENTOS CONTABILIZADOS QUE NO INCLUYAN LA FASE K Y UNA COPIA DEL CARGO A LA CAJA PAGADORA (DOCUMENTOS CONTABILIZADOS CON FASE K) CON LA SIGUIENTE DILIGENCIA:

<LOS ANTERIORES DOCUMENTOS HAN SIDO REMITIDOS A LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.> 9.2 TRAMITES EN LA TESORERIA GENERAL DE LOS DOCUMENTOS CON FASE K, YA VALIDADOS, RECIBIDOS PARA SU PAGO:

9.2.1 LA UNIDAD DE CONTABILIDAD DE LA TESORERIA CORRESPONDIENTE RECIBIRA LOS DOCUMENTOS CON FASE K EN UNION DE LOS DOCUMENTOS DE CONTROL CONTABLE Y TRES EJEMPLARES DEL CARGO A LAS CAJA PAGADORAS. UNA DE LAS COPIAS DE ESTE ULTIMO SE DEVOLVERA AL CENTRO DE VALIDACION CON LA SIGUIENTE DILIGENCIA:

<DE LOS ANTERIORES DOCUMENTOS SE HA HECHO CARGO LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.> CON ELLO QUEDARA REFLEJADA LA INTERVENCION FORMAL DEL PAGO, QUE SIEMPRE SE EFECTUARA POR EL INTERVENTOR DE LA TESORERIA O PERSONA EN QUIEN DELEGUE.

9.2.2 OTRA COPIA DEL CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS LA REMITIRA A LA UNIDAD DE PAGOS Y OPERACIONES FINANCIERAS, JUNTO CON LOS DOCUMENTOS INCLUIDOS EN EL MISMO PARA SU TRAMITACION.

DICHA UNIDAD HARA EL SEÑALAMIENTO DE PAGO Y EXTENDERA LOS INSTRUMENTOS MATERIALES DEL MISMO, ENVIANDOLOS A LA INTERVENCION DE LA TESORERIA, PARA QUE PROCEDA A LA FISCALIZACION MATERIAL DEL PAGO.

9.2.3 CUANDO SE TRATE DE PAGOS CENTRALIZADOS, SE ENVIARA A LA SUBDIRECCION GENERAL DE PAGOS Y ENTIDADES COLABORADORAS DE LA TESORERIA GENERAL UNA COPIA DEL CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS, CON LOS DOCUMENTOS INCLUIDOS EN EL MISMO.

ART. 10.

LIQUIDACION Y CIERRE DEL EJERCICIO .

10.1 LA CUENTA DEFINITIVA DE CADA EJERCICIO SE CERRARA EL 31 DE DICIEMBRE Y COMPRENDERA:

A) LOS DERECHOS LIQUIDADOS DURANTE EL MISMO, CUALQUIERA QUE SEA EL PERIODO DE QUE DERIVEN, CONFORME A LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS EN 2.1.4.

B) LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS HASTA EL FIN DEL MES DE DICIEMBRE, SIEMPRE QUE CORRESPONDAN A ADQUISICIONES, OBRAS, SERVICIOS, SUMINISTROS, PRESTACIONES O GASTOS REALIZADOS DENTRO DEL EJERCICIO, CON CARGO A LOS RESPECTIVOS CREDITOS.

10.2 SE INTREGRARAN EN UNA SOLA CUENTA, CERRADA AL 31 DE DICIEMBRE, TODAS LAS OPERACIONES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE REGISTRADAS DURANTE EL AÑO, CONSTITUYENDO LA CUENTA DEFINITIVA DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

10.3 EN 31 DE DICIEMBRE LOS SALDOS DE AUTORIZACIONES, QUE REPRESENTEN EL IMPORTE DE AQUELLAS DE LAS QUE NO SE HA DISPUESTO, SERAN ANULADAS MEDIANTE DOCUMENTOS CG QUE EXPEDIRA LA GERENCIA DE INFORMATICA, EN LOS QUE POR CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO SE REFUNDAN LAS DIVERSAS AUTORIZACIONES, SIEMPRE QUE ESTAS HUBIERAN SIDO IMPUTADAS EN SU DIA A IGUAL CONCEPTO.

ANALOGAMENTE SE ANULARAN EN 31 DE DICIEMBRE LOS SALDOS DE DISPOSICIONES MEDIANTE DOCUMENTOS CP.

LOS SALDOS DE CREDITOS PRESUPUESTARIOS RESULTANTES, DESPUES DE PRACTICADAS LAS OPERACIONES A QUE SE REFIEREN LOS DOS PARRAFOS ANTERIORES, REPRESENTARAN LOS REMANENTES DE CREDITO QUE HAN DE SER ANULADOS.

10.4 EL SALDO DE OBLIGACIONES REPRESENTA EL IMPORTE DE LAS QUE SE HALLEN PENDIENTES DE ORDENAR SU PAGO Y SE TRASPASARA A UNA CUENTA GLOBAL CON REFERENCIA AL EJERCICIO PRESUPUESTARIO CORRESPONDIENTE. POR DICHO IMPORTE, LOS SERVICIOS DE CONTABILIDAD FORMARAN UNA RELACION NOMINAL QUE, COMPROBADA CON EL SALDO RESPECTIVO, SE ACOMPAÑARA COMO JUSTIFICANTE DE LA CUENTA DE GASTOS.

LA EXPRESADA CUENTA DE OBLIGACIONES CONTRAIDAS Y PENDIENTES DE ORDENAR EL PAGO AL FINALIZAR EL EJERCICIO ECONOMICO SE LLEVARA INDEPENDIENTEMENTE PARA CADA CENTRO DE GASTO, ABRIENDO LAS CORRESPONDIENTES FICHAS QUE RECOGERAN PRECISAMENTE COMO SALDO ENTRANTE EL DE LAS OBLIGACIONES A QUE SE REFIERE, AGRUPANDO LOS SALDOS DE OBLIGACIONES DE TODOS LOS CONCEPTOS DE CADA CENTRO, AL CUAL SE IRAN IMPUTANDO LOS PAGOS ORDENADOS QUE SEAN PROCEDENTES.

DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO EN LOS ARTICULOS 46 Y 47 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, SE PROCEDERA A LA CANCELACION DE LAS OBLIGACIONES PENDIENTES QUE SE DECLAREN PRESCRITAS.

10.5 LOS MANDAMIENTOS DE PAGO QUE NO HAYAN SIDO SATISFECHOS EN 31 DE DICIEMBRE CONSERVARAN PLENA VIGENCIA HASTA EL MOMENTO QUE SE HAGAN EFECTIVOS A LOS ACREEDORES, SE ANULEN O SE DECLARE SU PRESCRIPCION.

ART. 11.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CORRESPONDIENTES A ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES .

11.1 SE DEFINEN LAS SIGUIENTES FIGURAS MODIFICATIVAS DEL PRESUPUESTO INICIAL AUTORIZADO:

CREDITOS EXTRAORDINARIOS.

SUPLEMENTOS DE CREDITO.

AMPLIACIONES DE CREDITO.

TRANSFERENCIAS DE CREDITO POSITIVAS.

TRANSFERENCIAS DE CREDITO NEGATIVAS.

CREDITOS GENERADOS POR INGRESOS.

INCORPORACION DE REMANENTES DE CREDITO.

BAJAS POR ANULACION DE CREDITO.

11.2 CON CARACTER GENERAL, LOS EXPEDIENTES DE MODIFICACION DE CREDITO SE INICIARAN EN LAS UNIDADES QUE TENGAN A SU CARGO LA GESTION DE LOS PRESUPUESTOS O SEAN RESPONSABLES DE LOS PROGRAMAS CORRESPONDIENTES.

11.3 LAS PROPUESTAS DE MODIFICACION CUYA FACULTAD DE RESOLUCION EXCEDA DE LAS COMPETENCIAS ATRIBUIDAS AL DIRECTOR GENERAL DE LA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN RESPECTIVO, SERAN TRAMITADAS POR ESTOS A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ANTES DEL DIA 15 DE NOVIEMBRE DEL EJERCICIO EN VIGOR, LA CUAL SOMETERA EL EXPEDIENTE A LA APROBACION DEL MINISTRO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL PARA SU RESOLUCION O ELEVACION ULTERIOR AL CONSEJO DE MINISTROS, SEGUN PROCEDA, DE CONFORMIDAD CON SUS FACULTADES RESOLUTORIAS RESPECTIVAS. EL ACUERDO QUE SE ADOPTE SERA COMUNICADO A LA ENTIDAD PROPONENTE.

11.4 LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL SOLICITARA CUANTOS INFORMES, DATOS Y DOCUMENTOS CONSIDERE PRECISOS, EN ORDEN A LA RESOLUCION DE LOS EXPEDIENTES, COMUNICANDO AL ENTE CORRESPONDIENTE LA SUSPENSION DE LA TRAMITACION DE AQUELLOS EXPEDIENTES EN QUE NO PROCEDA RESOLUCION FAVORABLE.

11.5 EN EL SUPUESTO DE QUE LA APROBACION DE LA MODIFICACION SEA COMPETENCIA DEL PROPIO ENTE PROPONENTE, EL ACUERDO RESOLUTORIO FAVORABLE SERA PUESTO EN CONOCIMIENTO DE LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, PARA SU TOMA DE RAZON.

11.6 LOS DOCUMENTOS DE MODIFICACION PRESUPUESTARIA MC QUE, EN SU CASO, DEBAN EXPEDIRSE POR LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES PARA LA EFECTIVIDAD CONTABLE DE LAS MODIFICACIONES APROBADAS, SE EMITIRAN Y CURSARAN A LAS UNIDADES DE INFORMATICA POR LOS PROPIOS ENTES UNA VEZ RECAIDO ACUERDO APROBATORIO SOBRE EL EXPEDIENTE FORMULADO.

11.7 LOS EXPEDIENTES INCLUIRAN, EN CUALQUIER CASO Y SIN PERJUICIO DE LA DOCUMENTACION ESPECIFICA QUE PARA CADA TIPO DE MODIFICACION SE REQUIERE EN LOS ARTICULOS SIGUIENTES DE ESTA ORDEN, PROPUESTA DE MODIFICACION, MEMORIA JUSTIFICATIVA, INFORMES Y DICTAMENES TECNICOS Y ANEXOS A LA MEMORIA.

LA PROPUESTA CONSTITUYE LA EXPRESION CONCRETA Y RESUMIDA DE LA CLASE DE MODIFICACION A QUE SE REFIERE EL EXPEDIENTE, CON INDICACION DEL GRUPO DE PROGRAMAS, PROGRAMAS, SERVICIOS FUNCIONALES Y CONCEPTOS O SUBCONCEPTOS ECONOMICOS DEL PRESUPUESTO A QUE AFECTA, IMPORTE Y CAUSAS QUE LA MOTIVAN. TAL PROPUESTA SE AJUSTARA NECESARIAMENTE AL MODELO QUE APARECE EN EL ANEXO III DE ESTA ORDEN.

LA MEMORIA CONSTITUYE EL DOCUMENTO BASE DEL EXPEDIENTE Y EN ELLA SE JUSTIFICARA LA NECESIDAD DE LA MODIFICACION PROPUESTA. CONTENDRA LOS SIGUIENTES EXTREMOS:

A) MENCION DE NORMAS LEGALES, ACUERDOS O DISPOSICIONES EN QUE SE BASA, ASI COMO LOS PRECEPTOS DE LA LEY ANUAL DE PRESUPUESTOS O DE CUALQUIERA OTRA NORMA QUE AMPARE LA MODIFICACION.

B) UN ESTUDIO ECONOMICO QUE CUANTIFIQUE SEPARADAMENTE LOS CREDITOS NECESARIOS PARA TODOS Y CADA UNO DE LOS GRUPOS DE PROGRAMAS, PROGRAMAS, SERVICIOS Y APLICACIONES ECONOMICAS QUE AFECTEN LA MODIFICACION, EXTENDIENDO ASIMISMO LA JUSTIFICACION A LA REPERCUSION QUE SOBRE LOS OBJETIVOS E INDICADORES TENGA LA MODIFICACION QUE SE PROPONE.

CUANDO LOS CREDITOS A INCREMENTAR AFECTEN A GASTOS DE PERSONAL, EL CORRESPONDIENTE EXPEDIENTE SE TRAMITARA DE FORMA INDEPENDIENTE DE CUALESQUIERA OTROS QUE AFECTEN A LOS RESTANTES CAPITULOS DE LA CLASIFICACION ECONOMICA DE LOS GASTOS. LA JUSTIFICACION DE SU IMPORTE SE VERIFICARA UTILIZANDO EL MISMO MODELO DE ANEXO Y CON IGUAL DETALLE QUE EL EXIGIDO AL FORMULAR EL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DEL EJERCICIO A QUE CORRESPONDA LA MODIFICACION, SEÑALANDO LA EFECTIVIDAD DEL DEVENGO DE LAS NUEVAS REMUNERACIONES O CUOTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL QUE DETERMINAN EL EXPEDIENTE.

C) CAUSAS QUE DETERMINAN LA INSUFICIENCIA DEL CREDITO EN LAS RUBRICAS A INCREMENTAR Y RECURSOS PREVISTOS PARA AMPARAR SU FINANCIACION, SEÑALANDO EN PRIMER TERMINO LAS POSIBILIDADES DE COBERTURA A EXPENSAS DE LOS REMANENTES DE CREDITO DE OTRAS RUBRICAS DE PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD O CENTRO DE GASTO QUE FORMULA LA PROPUESTA. ESTA ULTIMA EXIGENCIA NO SERA APLICABLE CUANDO EL INCREMENTO DE LOS CREDITOS VENGA IMPUESTO POR UN EXCESO EN LA REALIZACION DE LOS RECURSOS PRESUPUESTADOS AFECTADOS QUE LE SIRVEN DE COBERTURA.

D) LA INCIDENCIA QUE LA MODIFICACION PROPUESTA PUEDA TENER, EN SU CASO, EN LOS PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS FUTUROS.

E) TRATANDOSE DE ENTIDADES CON COMPETENCIAS TRANSFERIDAS A COMUNIDADES AUTONOMAS, REFERENCIA EXPRESA Y CUANTIFICADA, EN SU CASO, ASI LA MODIFICACION INCIDE O NO EN LAS CUANTIAS DE LOS CREDITOS TRANSFERIDOS A DICHAS COMUNIDADES AUTONOMAS.

11.8 AL EXPEDIENTE SE INCORPORARAN LOS SIGUIENTES INFORMES:

11.8.1 EL DE LA INTERVENCION DE LA SEGURIDAD SOCIAL DEL ORGANO PROPONENTE.

ESTE INFORME DEBERA ALUDIR A:

A) LOS REMANENTES DE CREDITO AL DIA DE LA FECHA DE LAS RUBRICAS A INCREMENTAR, ASI COMO LOS RELATIVOS A LAS APLICACIONES FINANCIADORAS CUANDO ESTAS ULTIMAS SE INTEGREN EN EL PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD QUE FORMULA LA PROPUESTA.

B) LA ADECUACION DEL EXPEDIENTE A LA NORMATIVA EN VIGOR, HACIENDO ESPECIAL REFERENCIA AL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS PARA SU TRAMITACION Y AL REGLAMENTARIO PLANTEAMIENTO CONTABLE Y FINANCIERO DE LA MODIFICACION.

C) EN LOS EXPEDIENTES DE INCORPORACIONES DE CREDITO EL INFORME DEBERA PRONUNCIARSE, EN SU CASO, SOBRE EL CARACTER FINALISTA DE LOS RECURSOS QUE LO FINANCIAN, ASI COMO SOBRE LA ADECUADA ADSCRIPCION DE LOS MISMOS PARA CONSEGUIR DICHO FIN, ENTRE LAS RUBRICAS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS QUE FIGURAN COMO RECEPTORAS DEL CREDITO.

11.8.2 EL DE LA SUBDIRECCION DE ADMINISTRACION Y PRESUPUESTOS O UNIDAD QUE TENGA A SU CARGO LA CONFECCION DEL ANTEPROYECTO Y EL SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO APROBADO, CUANDO NO SEA ELLA MISMA LA QUE FORMULE LA SOLICITUD Y EL DE LA UNIDAD RESPONSABLE DEL PROGRAMA.

3. LOS DICTAMENES E INFORMES FACULTATIVOS QUE EN CADA CASO SE JUZGUEN OPORTUNOS PARA LA ADECUADA EVALUACION DE LOS ASPECTOS TECNICOS O JURIDICOS QUE INCIDAN EN EL EXPEDIENTE.

11.8.4 COMO ANEXOS A LA MEMORIA SE INCLUIRAN, EN SU CASO, LOS QUE RESULTEN DE OBLIGADO CUMPLIMIENTO EN APLICACION DE LA PRESENTE ORDEN Y AQUELLOS OTROS DOCUMENTOS QUE JUSTIFIQUEN LA NECESIDAD DE LA MODIFICACION.

11.9 CUANDO HAYA DE REALIZARSE ALGUN GASTO PRESUPUESTARIO QUE NO PUEDA DEMORARSE HASTA EL EJERCICIO SIGUIENTE, NO EXISTA CREDITO O SEA INSUFICIENTE Y NO AMPLIABLE EL CONSEGUIDO, Y NO PUEDA FINANCIARSE MEDIANTE TRANSFERENCIAS DE CREDITO DE OTRAS RUBRICAS DEL PRESUPUESTO DE LA MISMA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN, PARA LA AUTORIZACION DE LA CORRESPONDIENTE MODIFICACION DE CREDITO SE ELEVARA AL MINISTRO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL PROPUESTA RAZONADA DE CREDITO EXTRAORDINARIO O SUPLEMENTO DE CREDITO, RESPECTIVAMENTE.

LOS EXPEDIENTES EN CUESTION DEBERAN CONTENER LOS DOCUMENTOS Y REQUISITOS EN LOS APARTADOS 11.7 Y 11.8 DE ESTA ORDEN.

11.10 CUANDO ALGUN CREDITO CALIFICADO DE AMPLIABLE CONFORME A LO DISPUESTO EN LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA O LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO DEL EJERCICIO RESULTE INSUFICIENTE PARA ATENDER LAS OBLIGACIONES IMPUTABLES AL MISMO, SU AMPLIACION PODRA SER AUTORIZADA POR EL DIRECTOR GENERAL DE LA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN, CON EL INFORME FAVORABLE DEL INTERVENTOR CENTRAL CORRESPONDIENTE, SIEMPRE QUE CUENTE EN EL MISMO PRESUPUESTO CON LOS OPORTUNOS REMANENTES DE CREDITO DE OTRAS RUBRICAS EN CUANTIA SUFICIENTE PARA SU FINANCIACION.

CASO DE EXISTIR DISCREPANCIA ENTRE LA PROPUESTA DE AMPLIACION Y EL INFORME DEL INTERVENTOR CENTRAL, LA SOLICITUD DE AMPLIACION SERA SOMETIDA AL ACUERDO DE ESTE MINISTERIO. IGUALMENTE SERA COMPETENCIA DE ESTE MINISTERIO LA APROBACION DE AQUELLAS AMPLIACIONES DE CREDITO PARA LAS QUE NO DISPUSIERA EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN DE RUBRICA FINANCIADORA CON REMANENTE SUFICIENTE PARA CONSEGUIR SU PLENA COBERTURA. TALES EXPEDIENTES ACOMODARAN SU CONTENIDO Y DOCUMENTACION A LO PREVISTO EN LOS APARTADOS 11.7 Y 11.8 DE LA PRESENTE ORDEN.

11.11 LOS DIRECTORES GENERALES DE LA ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES PODRAN AUTORIZAR TRANSFERENCIAS DE CREDITO ENTRE RUBRICAS PRESUPUESTARIAS INCLUIDAS EN EL MISMO GRUPO DE PROGRAMAS Y CAPITULO, SIEMPRE QUE NO AFECTEN A CREDITOS DE PERSONAL O ATENCIONES PROTOCOLARIAS Y REPRESENTATIVAS, NI SUPONGAN DESVIACIONES EN LA CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA RESPECTIVO.

EN EL EXPEDIENTE QUE SE FORMULE AL EFECTO SE HARA CONSTAR, NECESARIAMENTE, QUE LA REDUCCION EXPERIMENTADA EN LAS RUBRICAS FINANCIADORAS NO AFECTARA A LA COBERTURA DE LAS OBLIGACIONES QUE LAS MISMAS DEBAN SOPORTAR HASTA FIN DE EJERCICIO. TAL EXTREMO SE REFLEJARA EN EL ESTADILLO QUE, CONFORME AL MODELO QUE FIGURA COMO ANEXO IV A ESTA ORDEN, SUSCRIBIRA EL INTERVENTOR.

LAS TRANSFERENCIAS NO CONTEMPLADAS EN LOS NUMEROS ANTERIORES O SOBRE LAS QUE EXISTA DISCREPANCIA ENTRE LA PROPUESTA DE LA DIRECCION Y EL INFORME DE LA INTERVENCION SE ELEVARAN AL ACUERDO DE ESTE MINISTERIO.

CON CARACTER GENERAL LAS TRANSFERENCIAS DE CREDITO TENDRAN LAS SIGUIENTES LIMITACIONES:

A) NO AFECTARAN A LOS CREDITOS AMPLIABLES NI A LOS EXTRAORDINARIOS CONCEDIDOS DURANTE EL EJERCICIO.

B) NO PODRAN MINORARSE LOS CREDITOS QUE HAYAN SIDO INCREMENTADOS CON SUPLEMENTOS O TRANSFERENCIAS, SALVO CUANDO AFECTEN A CREDITOS DE PERSONAL NI A CREDITOS INCORPORADOS COMO CONSECUENCIA DE REMANENTES NO COMPROMETIDOS PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES.

C) NO INCREMENTARAN CREDITOS QUE COMO CONSECUENCIA DE OTRAS TRANSFERENCIAS HAYAN SIDO OBJETO DE MINORACION, SALVO CUANDO AFECTEN A CREDITOS DE PERSONAL.

LAS ANTERIORES LIMITACIONES NO SERAN DE APLICACION CUANDO SE TRATE DE CREDITOS MODIFICADOS COMO CONSECUENCIA DE REORGANIZACIONES ADMINISTRATIVAS.

EN EL CASO PARTICULAR DE LAS LIMITACIONES SEÑALADAS CON LAS LETRAS B) Y C), ESTAS SE ENTENDERAN REFERIDAS A LOS PRESUPUESTOS TOTALES DE CADA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN, AUN CUANDO LOS MISMOS SE DESARROLLEN DE MODO DESCENTRALIZADO A TRAVES DE LOS DISTINTOS CENTROS DE GASTO.

11.12 LOS DIRECTORES GENERALES DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES PODRAN AUTORIZAR LA GENERACION DE CREDITO EN LOS CONCEPTOS DE SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS QUE CORRESPONDA, COMO CONSECUENCIA DE LA RECAUDACION EFECTIVA DE INGRESOS DERIVADOS DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

A) DE AQUELLOS DESCUENTOS QUE DEBAN DESTINARSE EXCLUSIVAMENTE A LA COBERTURA DE PROGRAMAS DE INVESTIGACION SANITARIA, FINANCIABLES CON DICHOS DESCUENTOS.

B) DEL EXCESO DE COBRO DE LOS INGRESOS POR EL IMPORTE QUE SUPERE A LA CIFRA PRESUPUESTADA POR SERVICIOS SANITARIOS DISPENSADOS AL SECTOR PRIVADO POR EL INSTITUTO NACIONAL DE LA SALUD, SIN QUE, EN NINGUN CASO, TALES INGRESOS SIRVAN DE COBERTURA PARA INCREMENTAR REMUNERACIONES DE PERSONAL DE LA ENTIDAD RESPECTIVA.

C) DEL REINTEGRO EFECTIVO DE PAGOS REALIZADOS INDEBIDAMENTE CON CARGO A CREDITOS PRESUPUESTARIOS DEL PROPIO EJERCICIO.

ASIMISMO, PODRAN TRAMITARSE A ESTE MINISTERIO EXPEDIENTES DE GENERACION DE CREDITOS FINANCIADOS CON INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS DISTINTOS DE LOS MENCIONADOS EN EL PUNTO ANTERIOR O POR SUBVENCIONES DE PERSONAS NATURALES O JURIDICAS A PROPUESTA DE LOS DIRECTORES GENERALES DE LAS ENTIDADES BENEFICIARIAS DE DICHAS SUBVENCIONES O DISPENSADORAS DE LA PRESTACION DE SERVICIOS.

LOS EXPEDIENTES QUE SE FORMULEN PARA LA GENERACION DE CREDITOS DEBERAN JUSTIFICAR MEDIANTE CERTIFICACION DE LA INTERVENCION DE LA TESORERIA GENERAL, LA RECAUDACION EFECTIVA DEL INGRESO QUE LA AMPARA. TAL CERTIFICACION TENDRA SU BASE EN LA A SU VEZ EXPEDIDA POR LA INTERVENCION RESPECTIVA Y EN LOS ANTECEDENTES DE LA PROPIA TESORERIA. EL IMPORTE DE LA GENERACION ESTARA LIMITADO, COMO MAXIMO, AL EXCESO QUE DICHA RECAUDACION REPRESENTE SOBRE LA PREVISION INICIAL FIGURADA EN EL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y APLICACIONES, DE EXISTIR, INCREMENTADA POR ANTERIORES GENERACIONES AUTORIZADAS, EN SU CASO.

11.13 PODRAN SER OBJETO DE INCORPORACION AL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO SIGUIENTE AQUELLOS CREDITOS QUE AMPAREN COMPROMISOS DE GASTOS CONTRAIDOS EN

FIRME CON DESTINO A OPERACIONES DE INVERSION REAL Y QUE, POR CAUSAS JUSTIFICADAS, NO HAYAN PODIDO REALIZARSE DURANTE EL EJERCICIO DEL QUE PROCEDE SU CONSIGNACION.

A TAL FIN, POR LOS DIRECTORES GENERALES DE LAS ENTIDADES GESTORAS O SERVICIOS COMUNES SE ELEVARA AL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL LA CORRESPONDIENTE PROPUESTA DE INCORPORACION, CLASIFICADA POR GRUPOS O PROGRAMAS, PROGRAMAS, SERVICIOS, CONCEPTOS O SUBCONCEPTOS, PROYECTOS Y OBRAS, EN LAS QUE SE RELACIONEN DETALLADAMENTE LOS CREDITOS A INCORPORAR.

LOS REMANENTES INCORPORADOS SEGUN LO PREVISTO EN LOS PARRAFOS ANTERIORES, UNICAMENTE PODRAN SER UTILIZADOS DENTRO DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO AL QUE LA INCORPORACION SE ACUERDA Y PARA LOS MISMOS GASTOS QUE MOTIVARON, EN CADA CASO, SU CONCESION, AUTORIZACION Y COMPROMISO.

LOS CREDITOS PROVINIENTES DE OPERACIONES DE INVERSION, SOBRE LOS QUE NO PESEN COMPROMISOS EN FIRME, SOLO PODRAN SER OBJETO DE INCORPORACION EN LA MEDIDA QUE LO PERMITAN LAS DISPONIBILIDADES FINANCIERAS, SOBRE LO QUE DEBERA INFORMAR LA TESORERIA GENERAL.

SE INCORPORARAN, ASIMISMO, AL EJERCICIO SIGUIENTE LOS REMANENTES DE CREDITO DE RUBRICAS FINANCIADAS CON RECURSOS AFECTADOS, EN LA MEDIDA QUE LA RECAUDACION EFECTIVA DE ESTOS ULTIMOS SUPERE A LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS QUE HAYAN DE AMPARAR.

LOS EXPEDIENTES DE INCORPORACION SE ELEVARAN AL MINISTRO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL, A PROPUESTA DEL DIRECTOR GENERAL DE LA ENTIDAD GESTORA O SERVICIO COMUN AFECTADO.

11.14 CON SUJECION A LA NORMATIVA DE RANGO SUPERIOR QUE EN CADA CASO RESULTE DE APLICACION, LOS DIRECTORES GENERALES SERAN COMPETENTES PARA REALIZAR LOS AJUSTES PRECISOS EN LA DISTRIBUCION DE LOS CREDITOS ASIGNADOSA LOS DISTINTOS CENTROS DE GASTO QUE DE ELLOS DEPENDAN, SIEMPRE QUE LOS IMPORTES TOTALES DE LOS CREDITOS APROBADOS A LA ENTIDAD NO SE VEAN AFECTADOS POR ESTAS ACTUACIONES. TALES AJUSTE SE FORMALIZARAN MEDIANTE DOCUMENTO MC Y ESTARAN SUJETOS A LAS LIMITACIONES REGLAMENTARIAS SOBRE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS. 11.15 EN EL SUPUESTO DE SURGIR EN EL CURSO DEL EJERCICIO NECESIDADES CREDITICIAS PARA LAS QUE NO ESTE PREVISTO CONCEPTO O SUBCONCEPTO ALGUNO DE LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA VIGENTE, SU INCLUSION EN LA MISMA SE SOLICITARA EXPRESAMENTE DE ESTE MINISTERIO, QUIEN PODRA AUTORIZARLA, COMUNICANDOLO ASI A LAS ENTIDADES QUE PUDIERAN RESULTAR AFECTADAS Y A LA GERENCIA DE INFORMATICA.

LA DOTACION ECONOMICA DE LA RUBRICA DE NUEVA CREACION SE ATENDRA A LO PREVISTO EN LA PRESENTE ORDEN.

11.16 LAS REDISTRIBUCIONES ENTRE LAS DIFERENTES PARTIDAS Y/O SUBCONCEPTOS INTEGRANTES DE UN MISMO CONCEPTO PRESUPUESTARIO, SERVICIO Y GRUPO DE PROGRAMAS, DE UN MISMO CENTRO DE GASTO, NO TENDRAN LA CONSIDERACION DE TRANSFERENCIA, A LOS EFECTOS PREVISTOS EN LOS PUNTOS B) Y C) DEL APARTADO 11.11 DE ESTA ORDEN, SI BIEN SE FORMALIZARAN EN UN DOCUMENTO MC. TALES REDISTRIBUCIONES SE AUTORIZARAN POR LOS DIRECTORES GENERALES DE LAS ENTIDADES, COMUNICANDOSE EL ACUERDO ADOPTADO A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL CONFORME DISPONE EL APARTADO 11.5 DE ESTA ORDEN.

EN TODO CASO, DEBERA TOMARSE EN CONSIDERACION EL NIVEL DE VINCULACION DE LOS CREDITOS ESTABLECIDO LEGALMENTE, A FIN DE DISCERNIR SOBRE LA NECESIDAD DE LA OPERACION DE REDISTRIBUCION.

ART. 12.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CORRESPONDIENTES A MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO .

12.1 LOS CREDITOS PARA GASTOS DEL PRESUPUESTO DE LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO SE DESTINARAN EXCLUSIVAMENTE A LA APLICACION ESPECIFICA PARA LA QUE HAN SIDO AUTORIZADOS, DE CONFORMIDAD A LA ESTRUCTURA Y CODIGOS EN VIGOR.

12.2 LOS CREDITOS AUTORIZADOS EN LOS GRUPOS DE PROGRAMAS TIENEN CARACTER LIMITATIVO Y VINCULANTE A NIVEL DECONCEPTO. NO OBSTANTE, LOS CREDITOS DESTINADOS A GASTOS DE PERSONAL, SALVO LOS QUE SE REFIEREN A INCENTIVOS AL RENDIMIENTO, GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS E INVERSIONES REALES, TENDRAN CARACTER VINCULANTE A NIVEL DE ARTICULO.

EN TODO CASO, TENDRAN CARACTER VINCULANTE, CON EL NIVEL DE DESAGREGACION ECONOMICA CON QUE APAREZCAN EN LOS ESTADOS DE GASTOS, LOS CREDITOS QUE POSEAN LA CONSIDERACION DE AMPLIABLES.

12.3 SE DEFINEN LAS SIGUIENTES FIGURAS MODIFICATIVAS DEL PRESUPUESTO INICIAL AUTORIZADO:

CREDITOS EXTRAORDINARIOS.

SUPLEMENTOS DE CREDITO.

AMPLIACIONES DE CREDITO.

TRANSFERENCIAS DE CREDITO POSITIVAS.

TRANSFERENCIAS DE CREDITO NEGATIVAS.

INCORPORACION DE REMANENTES DE CREDITO.

BAJAS POR ANULACION DE CREDITO.

12.4 CON CARACTER GENERAL, LOS EXPEDIENTES DE MODIFICACION DE CREDITO SE INICIARAN EN LAS DIRECCIONES O PRESIDENCIAS QUE TENGAN A SU CARGO LA GESTION DE LOS PRESUPUESTOS O SEAN RESPONSABLES DE LOS PROGRAMAS CORRESPONDIENTES.

LAS PROPUESTAS QUE SE FORMULEN, SUPUESTO QUE NO LE ESTE ATRIBUIDA SU APROBACION A LA PROPIA MUTUA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LA PRESENTE ORDEN, SERAN AUTORIZADAS POR EL DIRECTOR O PRESIDENTE DONDE SE INTEGREN LOS PRESUPUESTOS MENCIONADOS EN EL PARRAFO ANTERIOR, QUE ACORDARA SU REMISION A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 15 DE NOVIEMBRE DEL EJERCICIO EN VIGOR. EL ACUERDO QUE SE ADOPTE SERA COMUNICADO A LA MUTUA PATRONAL A LOS EFECTOS OPORTUNOS.

12.5 EN EL SUPUESTO DE QUE LA APROBACION DE LA MODIFICACION SEA COMPETENCIA DEL PROPIO ENTE PROPONENTE, UNA COPIA DEL EXPEDIENTE, CON INDICACION EXPRESA DE HABERSE ADOPTADO DICHO ACUERDO APROBATORIO, SERA REMITIDA A LA CITADA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA CONOCIMIENTO Y TOMA DE RAZON.

12.6 LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL SOLICITARA CUANTOS INFORMES, DATOS Y DOCUMENTOS CONSIDERE PRECISOS EN ORDEN A LA RESOLUCION DE LOS EXPEDIENTES, COMUNICANDO AL ENTE CORRESPONDIENTE LA SUSPENSION DE LA TRAMITACION DE AQUELLOS EXPEDIENTES EN QUE NO PROCEDA RESOLUCION FAVORABLE.

12.7 LOS EXPEDIENTES INCLUIRAN, EN CUALQUIER CASO, Y SIN PERJUICIO DE LA DOCUMENTACION ESPECIFICA QUE PARA CADA TIPO DE MODIFICACION SE REQUIERE EN LOS ARTICULOS SIGUIENTES DE ESTA ORDEN, PROPUESTA DE MODIFICACION, MEMORIA JUSTIFICATIVA, INFORMES Y DICTAMENES TECNICOS Y ANEXOS A LA MEMORIA.

LA PROPUESTA CONSTITUYE LA EXPRESION CONCRETA Y RESUMIDA DE LA CLASE DE MODIFICACION A QUE SE REFIERE EL EXPEDIENTE, CON INDICACION DE LOS GRUPOS DE PROGRAMAS, PROGRAMAS, SERVICIOS, SERVICIOS FUNCIONALES Y CONCEPTOS O SUBCONCEPTOS ECONOMICOS DEL PRESUPUESTO A QUE AFECTA E IMPORTE, ASI COMO CAUSAS QUE LA MOTIVAN.

LA PROPUESTA DE MODIFICACION PRESUPUESTARIA SE AJUSTARA NECESARIAMENTE AL MODELO QUE APARECE COMO ANEXO III DE LA PRESENTE ORDEN.

LA MEMORIA CONSTITUYE EL DOCUMENTO BASE DEL EXPEDIENTE, Y EN ELLA SE JUSTIFICARA LA NECESIDAD DE LA MODIFICACION PROPUESTA. CONTENDRA LOS SIGUIENTES EXTREMOS:

A) MENCION DE LAS NORMAS LEGALES, ACUERDOS O DISPOSICIONES EN QUE SE BASA, ASI COMO LOS CONCEPTOS DE LA LEY ANUAL DE PRESUPUESTOS O DE CUALQUIER OTRA NORMA QUE AMPARE LA MODIFICACION.

B) UN ESTUDIO ECONOMICO QUE CUANTIFIQUE SEPARADAMENTE LOS CREDITOS NECESARIOS PARA TODOS Y CADA UNO DE LOS GRUPOS DE PROGRAMAS, PROGRAMAS, SERVICIOS Y APLICACIONES ECONOMICAS A LOS QUE AFECTE LA MODIFICACION, EXTENDIENDO, ASI MISMO, LA JUSTIFICACION A LA REPERCUSION QUE SOBRE LOS OBJETIVOS E INDICADORES TENGA LA MODIFICACION QUE SE PROPONE.

CUANDO LOS CREDITOS A INCREMENTAR AFECTEN A GASTOS DE PERSONAL, EL CORRESPONDIENTE EXPEDIENTE SE TRAMITARA EN FORMA INDEPENDIENTE DE CUALESQUIERA OTROS QUE AFECTEN A LOS RESTANTES CAPITULOS DE LA CLASIFICACION ECONOMICA DE LOS GASTOS. LA JUSTIFICACION DE SU IMPORTE SE VERIFICARA UTILIZANDO EL MISMO MODELO DE ANEXO Y CON IGUAL DETALLE QUE EL EXIGIDO AL FORMULAR EL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DEL EJERCICIO A QUE CORRESPONDA LA MODIFICACION, SEÑALANDO LA EFECTIVIDAD DEL DEVENGO DE LAS NUEVAS REMUNERACIONES O CUOTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL QUE DETERMINAN EL EXPEDIENTE.

C) LOS RECURSOS O MEDIOS PREVISTOS PARA LA FINANCIACION DEL MAYOR GASTO, EN SU CASO.

D) LA INCIDENCIA QUE LA MODIFICACION PROPUESTA PUEDE TENER EN LOS PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS FUTUROS.

12.8 AL EXPEDIENTE SE INCORPORARAN LOS SIGUIENTES INFORMES:

1. EL DE LOS SERVICIOS DE INTERVENCION O UNIDAD DE CONTABILIDAD.

2. EL DE LA UNIDAD ORGANICA QUE TENGA A SU CARGO LA CONFECCION DEL ANTEPROYECTO Y/O GESTION DEL PRESUPUESTO.

3. UN ANEXO DEMOSTRATIVO DE LA VIABILIDAD FINANCIERA DE LA SOLICITUD, EXCEPTO EN EL SUPUESTO DE TRANSFERENCIAS DE CREDITO, AJUSTADO AL MODELO QUE SE INSERTA COMO ANEXO V DE ESTA ORDEN.

4. LOS DICTAMENES O INFORMES TECNICOS QUE EN CADA CASO PROCEDA.

5. COMO ANEXOS A LA MEMORIA SE INCLUIRAN, EN SU CASO, LOS QUE RESULTEN DE OBLIGADO CUMPLIMIENTO EN APLICACION DE LA PRESENTE ORDEN Y AQUELLOS OTROS DOCUMENTOS QUE JUSTIFIQUEN LA NECESIDAD DE LA MODIFICACION.

12.9 A LOS EXPEDIENTES DE MODIFICACION PRESUPUESTARIA QUE SE FORMULEN, BIEN PARA SU REMISION A ESTE MINISTERIO O BIEN SEA COMPETENCIA SU APROBACION POR LA PROPIA DIRECCION O PRESIDENCIA DE LA MUTUA, SE UNIRA INEXCUSABLEMENTE CERTIFICACION LITERAL DEL ACUERDO FAVORABLE DEL ORGANO DE GOBIERNO DE LA MUTUA PATRONAL RECAIDO SOBRE EL EXPEDIENTE. DICHO ACUERDO DEBERA CONTENER EXPRESAMENTE, AL MENOS, LOS SIGUIENTES EXTREMOS:

A) TIPO DE ALTERACION Y APLICACIONES PRESUPUESTARIAS AFECTADAS, CON SUS IMPORTES RESPECTIVOS.

B) FINANCIACION DE LA MODIFICACION, SALVO EN EL CASO DE TRANSFERENCIAS DE CREDITO.

C) FECHA DE LA REUNION DEL ORGANO DE GOBIERNO.

POR EXCEPCION NO SERA NECESARIO ACUERDO FAVORABLE DEL ORGANO DE GOBIERNO SOBRE LOS EXPEDIENTES DE AMPLIACION DE CREDITO DESTINADOS A ATENDER OBLIGACIONES REGLAMENTARIAMENTE RECONOCIDAS Y LIQUIDADAS QUE CORRESPONDAN A PRESTACIONES BASICAS DE CARACTER ECONOMICO Y QUE TENGAN LA CONSIDERACION DE CREDITOS AMPLIABLES CONFORME A LO DISPUESTO EN EL APARTADO SIGUIENTE. EN ESTE SUPUESTO, EL DIRECTOR O PRESIDENTE DE LA MUTUA PATRONAL QUEDA OBLIGADO A DAR CUENTA INMEDIATA AL ORGANO DE GOBIERNO DE LA AMPLIACION ACORDADA.

12.10 A LOS EFECTOS DE SU ULTERIOR MODIFICACION, SE CONSIDERARAN AMPLIABLES EN LA CUANTIA RESULTANTE DE LAS OBLIGACIONES QUE SE RECONOZCAN Y LIQUIDEN, SEGUN LAS DISPOSICIONES EN CADA CASO APLICABLES, LOS CREDITOS QUE, INCLUIDOS EN LOS PRESUPUESTOS DE LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO, POSEAN IGUAL NATURALEZA Y ESTEN DESTINADOS A AMPARAR GASTOS ANALOGOS QUE AQUELLOS A LOS QUE SE RECONOZCA DICHA CONSIDERACION DE AMPLIABLES POR LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA O LEYES ANUALES DE PRESUPUESTOS, EN LA ESFERA DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

12.11 CUANDO ALGUN CREDITO CONSIDERADO AMPLIABLE, RESULTE INSUFICIENTE PARA ATENDER LAS OBLIGACIONES IMPUTABLES AL MISMO, SU AMPLIACION PODRA SER AUTORIZADA POR EL DIRECTOR O PRESIDENTE DE LA MUTUA PATRONAL, EN BASE A PROPUESTA RAZONADA FORMULADA POR LOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS CORRESPONDIENTES Y PREVIO INFORME DE SU PROPIO SERVICIO DE INTERVENCION O UNIDAD DE CONTABILIDAD, SIEMPRE QUE CUENTE CON COBERTURA SUFICIENTE PARA HACER FRENTE A LA MISMA.

DICHOS EXPEDIENTES DEBERAN CONTENER, SIN PERJUICIO DE LO DISPUESTO EN LOS APARTADOS 12.7 Y 12.8 DE ESTA ORDEN, LOS SIGUIENTES EXTREMOS:

A) REMANENTES DE CREDITO, AL DIA DE LA FECHA DE TODAS Y CADA UNA DE LAS RUBRICAS AFECTADAS POR EL EXPEDIENTE, CON MENCION DE SU NUMERO Y DENOMINACION EN LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA VIGENTE.

B) CAUSAS QUE DETERMINAN LA INSUFICIENCIA DEL CREDITO AUTORIZADO.

C) FINANCIACION DEL INCREMENTO DE GASTOS ACORDADO.

12.12 CUANDO HAYA DE REALIZARSE ALGUN GASTO PRESUPUESTARIO QUE NO PUEDA DEMORARSE HASTA EL EJERCICIO SIGUIENTE Y NO EXISTA CREDITO O SEA INSUFICIENTE Y NO AMPLIABLE EL CONSIGNADO, PARA LA AUTORIZACION DE LA CORRESPONDIENTE MODIFICACION DE CREDITO, SE ELEVARA AL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL, PROPUESTA RAZONADA DE CREDITOS EXTRAORDINARIO O SUPLEMENTO DE CREDITO, RESPECTIVAMENTE.

EN DICHOS EXPEDIENTES DEBERAN HACERSE CONSTAR NECESARIAMENTE, ADEMAS DE CUANTO SE REQUIERE EN LOS APARTADOS 12.7 Y 12.8 DE LA PRESENTE ORDEN, LOS SIGUIENTES EXTREMOS:

A) REMANENTE DE CREDITO AL DIA DE LA FECHA, EN EL CASO DE SUPLEMENTO DE CREDITO, DE TODAS Y CADA UNA DE LAS RUBRICAS AFECTADAS POR EL EXPEDIENTE, CON MENCION DE SU NUMERO Y DENOMINACION EN LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA VIGENTE.

B) CAUSAS QUE DETERMINAN LA INSUFICIENCIA DEL CREDITO AUTORIZADO O SU INEXISTENCIA.

C) FINANCIACION DEL INCREMENTO DE GASTOS SOLICITADO.

SI LOS CREDITOS A INCREMENTAR SE REFIEREN A GASTOS DE PERSONAL, LA JUSTIFICACION DE ESTOS SE VERIFICARA UTILIZANDO EL MISMO MODELO DE ANEXO Y CON IGUAL DETALLE QUE EL EXIGIDO AL FORMULAR EL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DEL EJERCICIO A QUE CORRESPONDA LA MODIFICACION, SEÑALANDO LA EFECTIVIDAD DEL DEVENGO DE LAS NUEVAS REMUNERACIONES O CUOTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL QUE DETERMINAN LA SOLICITUD.

12.13 LOS DIRECTORES O PRESIDENTES DE LAS MUTUAS PATRONALES PODRAN AUTORIZAR TRANSFERENCIAS DE CREDITO ENTRE RUBRICAS PRESUPUESTARIAS INCLUIDAS EN EL MISMO GRUPO DE PROGRAMAS Y CAPITULO, SIEMPRE QUE NO AFECTEN A CREDITOS DE PERSONAL, NI SUPONGAN DESVIACIONES EN LA CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA RESPECTIVO.

EN EL EXPEDIENTE QUE SE FORMULE AL EFECTO SE HARA CONSTAR, NECESARIAMENTE, QUE LA REDUCCION EXPERIMENTADA EN LAS RUBRICAS FINANCIADORAS NO AFECTARA A LA COBERTURA DE LAS OBLIGACIONES QUE LAS MISMAS DEBAN SOPORTAR HASTA FIN DE EJERCICIO. TAL EXTREMO SE REFLEJARA EN EL ESTADILLO QUE, CONFORME AL MODELO QUE FIGURA COMO ANEXO IV A ESTA ORDEN, SUSCRIBIRA EL SERVICIO DE INTERVENCION O UNIDAD DE CONTABILIDAD.

CON CARACTER GENERAL LAS TRANSFERENCIAS DE CREDITO TENDRAN LAS SIGUIENTES LIMITACIONES:

A) NO AFECTARAN A LOS CREDITOS AMPLIABLES, NI A LOS EXTRAORDINARIOS CONCEDIDOS DURANTE EL EJERCICIO.

B) NO PODRAN MINORARSE LOS CREDITOS QUE HAYAN SIDO INCREMENTADOS CON SUPLEMENTOS O TRANSFERENCIAS, SALVO CUANDO AFECTEN A CREDITOS DE PERSONAL, NI A CREDITOS INCORPORADOS COMO CONSECUENCIA DE REMANENTES NO COMPROMETIDOS PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES.

C) NO INCREMENTARAN CREDITOS QUE COMO CONSECUENCIA DE OTRAS TRANSFERENCIAS HAYAN SIDO OBJETO DE MINORACION, SALVO CUANDO AFECTEN A CREDITOS DE PERSONAL.

LAS TRANSFERENCIAS NO CONTEMPLADAS EN LOS PARRAFOS ANTERIORES, SE ELEVARAN AL ACUERDO DE ESTE MINISTERIO.

LAS REDISTRIBUCIONES ENTRE LAS DIFERENTES PARTIDAS Y/O SUBCONCEPTO INTEGRANTES DE UN MISMO CONCEPTO PRESUPUESTARIO, SERVICIO Y GRUPO DE PROGRAMAS, NO TENDRAN LA CONSIDERACION DE TRANSFERENCIA.

TALES REDISTRIBUCIONES SE AUTORIZARAN POR LOS DIRECTORES O PRESIDENTES DE LA ENTIDAD, COMUNICANDOSE EL ACUERDO ADOPTADO A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, CONFORME DISPONE EL APARTADO 12.5, DE LA PRESENTE ORDEN.

EN TODO CASO, DEBERA TOMARSE EN CONSIDERACION EL NIVEL DE VINCULACION DE LOS CREDITOS ESTABLECIDO LEGALMENTE, A FIN DE DISCERNIR SOBRE LA NECESIDAD DE LA OPERACION DE REDISTRIBUCION.

12.14 PODRAN SER OBJETO DE INCORPORACION AL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO SIGUIENTE AQUELLOS CREDITOS QUE AMPAREN COMPROMISOS DE GASTOS CONTRAIDOS EN FIRME CON DESTINO A OPERACIONES DE INVERSION REAL Y QUE, POR CAUSAS JUSTIFICADAS, NO HAYAN PODIDO REALIZARSE DURANTE EL EJERCICIO DEL QUE PROCEDE SU CONSIGNACION.

A TAL FIN, POR LOS PRESIDENTES O DIRECTORES DE LAS MUTUAS PATRONALES, SE ELEVARA PARA SU APROBACION AL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL LA CORRESPONDIENTE PROPUESTA DE INCORPORACION, CLASIFICADA POR GRUPOS DE PROGRAMAS, PROGRAMAS, SERVICIOS, CONCEPTOS, PROYECTOS Y OBRAS, EN LAS QUE SE RELACIONEN DETALLADAMENTE LOS CREDITOS A INCORPORAR.

LOS REMANENTES INCORPORADOS SEGUN LO PREVISTO EN LOS NUMEROS ANTERIORES, UNICAMENTE PODRAN SER APLICADOS DENTRO DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO EN QUE LA INCORPORACION SE ACUERDE Y PARA LOS MISMOS GASTOS QUE MOTIVAROON, EN CADA CASO, LA CONCESION, AUTORIZACION Y EL COMPROMISO.

ART. 13.

SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO .

13.1 A FIN DE CONSEGUIR UNA VISION INTEGRADA DEL SISTEMA QUE NOMARGINE ASPECTOS NO ESTRICTAMENTE PRESUPUESTARIOS, TALES COMO LOS FLUJOS MONETARIOS, LA ESPECIAL GESTION DE LAS INVERSIONES REALES, ETC., SE ADOPTARAN LAS SIGUIENTES MEDIDAS:

13.1.1 LOS PAGOS DERIVADOS DE LA EJECUCION DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS SERAN PROPUESTOS MEDIANTE EL DOCUMENTO DENOMINADO <MANDAMIENTO DE PAGO NO PRESUPUESTARIO> (MP), CUYA CUMPLIMENTACION, AUTORIZACION, TRAMITACION Y VALIDACION CONTABLE, A TRAVES DE LOS MEDIOS INFORMATICOS DESTINADOS AL EFECTO, SERAN SEMEJANTES, CON LAS OPORTUNAS ADAPTACIONES DERIVADAS DE SUS ESPECIALES CARACTERISTICAS, A LAS DETALLADAS PARA LOS DOCUMENTOS DE GESTION PRESUPUESTARIA QUE CONTENGAN FASE K. EXCLUSIVAMENTE DESTINADO A ANULACIONES Y CORRECCION DE ERRORES, EXISTIRA DOCUMENTO INVERSO DEL SEÑALADO.

13.1.2 LOS PAGOS QUE SEAN CONSECUENCIA DE DEVOLUCIONES DE INGRESOS, TENDRAN LA CONSIDERACION DE NO PRESUPUESTARIOS Y, POR TANTO, EL TRATAMIENTO PREVISTO EN EL APARTADO 13.1.1, ANTERIOR.

LA TESORERIA GENERAL Y SUS DEPENDENCIAS SERAN LOS UNICOS AGENTES DEL SSISTEMA CON COMPETENCIA PARA SU PROUPUESTA Y AUTORIZACION.

13.1.3 NINGUNA SALIDA DE EFECTIVO DE LAS CCAJAS Y CUENTAS FINANCIERAS DE LA TESORERIA GENERAL PODRA EFECTUARSE SINO PREVIO EL CORRESPONDIENTE DOCUMENTO CON FASE K O MANDAMIENTO DE PAGO NO PRESUPUESTARIO.

13.1.4 LOS DOCUMENTOS QUE HABRAN DE SOPORTAR LAS OPERACIONES CITADAS EN LOS APARTADOS 13.1.1 Y 13.1.2, RESPONDERAN A LOS QUE SE INCLUYEN EN EL ANEXO I.

13.1.5 PARA LA TRAMITACION DE LOS ANTERIORES SE UTILIZARAN ANALOGOS DOCUMENTOS A LOS PREVISTOS PARA LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS, ES DECIR: INDICE, CARGO A LAS CAJAS PAGADORAS Y CONTROL CONTABLE, SI BIEN ADAPTADOS A LA NATURALEZA DE AQUELLOS.

13.1.6 CON PERIODICIDAD MENSUAL, LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL REMITIRA A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, UNA CERTIFICACION EN LA QUE SE DETALLEN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN ENTIDADES FINANCIERAS REFERIDOS AL ULTIMO DIA DEL MES INMEDIATAMENTE ANTERIOR.

DICHA CERTIFICACION, EN LA QUE HABRA DE CONSTAR, EN DETALLE APARTE, EL IMPORTE DE LA RECAUDACION LIQUIDA DEL MES, INTEGRANTE DE AQUELLOS SALDOS, SERA SUSCRITA POR EL DIRECTOR GENERAL DEL PRECITADO SERVICIO COMUN Y EL INTERVENTOR CENTRAL DEL MISMO.

13.1.7 PARA UNEL PRECISO Y PUNTUAL SEGUIMIENTO DE LA EJECUCION DE LAS INVERSIONES REALES, TODOS LOS DOCUMENTOS, EN CUALQUIER FASE, QUE REGISTREN OPERACIONES DE ESTA NATURALEZA, DEBERAN REFLEJAR EL CODIGO IDENTIFICATIVO QUE SE DEFINE EN EL ANEXO II.

13.1.8 AL MENOS CON PERIODICIDAD MENSUAL, MEDIANTE LA UTILIZACION DE LOS EQUIPOS DE PROCESO DE DATOS DE LA GERENCIA DE INFORMATICA, SE EMITIRAN LOS SIGUIENTES INFORMES:

RESUMEN DE LA DISTRIBUCION GEOGRAFICA DE LAS INVERSIONES REALES POR ENTIDADES Y AGREGADO DEL SISTEMA.

RESUMEN, POR SU NATURALEZA, DE OBRA NUEVA O ADAPTACION, REFORMA Y MEJORA DE LOS GASTOS POR ENTIDADES Y AGREGADO DEL SISTEMA.

EJECUCION DE LA CONTABILIDAD PERSUPUESTARIA DE LOS AGREGADOS DEL SISTEMA Y ENTIDADES Y DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES, EN SUS DISTINT AS FORMULACIONES.

13.1.9 NO OBSTANTE LO EXPUESTO, LOS AGENTES INTERESADOS PODRAN SOLICITAR INFORMACION DISTINTA A LA DETALLADA, PARA LO QUE HABRAN DE DISPONER DE AUTORIZACION AL EFECTO POR PARTE DE LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

13.2 A FIN DE POSIBILITAR EL SEGUIMIENTO CONTINUO Y EFICAZ DE LA GESTION ENCOMENDADA A LAS ENTIDADES GESTORAS, SERVICIOS COMUNES Y ENTIDADES COLABORADORAS, DICHOS ENTES FACILITARAN A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL INFORMACION MENSUAL SOBRE SU GESTION ECONOMICA Y PRESUPUESTARIA, Y GRADO DE CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS.

POR SU PARTE, LA GERENCIA DE INFORMATICA DE LA SEGURIDAD SOCIAL REMITIRA LA DOCUMENTACION EXPRESADA EN EL APARTADO 13.1.8 PARA LA ADECUADA COORDINACION DE LAS TAREAS DE SEGUIMIENTO DE LA GESTION, DICHA DIRECCION GENERAL PODRA CONVOCAR REUNIONES DE GRUPOS DE TRABAJO, EN LOS QUE SE INTEGRARAN LOS DISTINTOS AGENTES GESTORES.

13.3 EN EL AMBITO DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES DE LA SEGURIDAD SOCIAL, LA INFORMACION SEÑALADA, QUE DEBERA FACILITARSE CON CARACTER PRIORITARIO, PODRA REFERIRSE TANTO A DATOS DE CARACTER OFICIAL YA ELABORADOS, COMO A LOS CONTENIDOS EN DOCUMENTOS AUN NO PUBLICADOS POR LA CORRESPONDIENTE ENTIDAD O DE USO INTERNO. EL CONTENIDO ESPECIFICO DE LA INFORMACION A SUMINISTRAR SE DETERMINARA EN CADA CASO EN LA FORMA OPORTUNA, EN FUNCION DE LAS NECESIDADES Y DE LAS DEMANDAS INFORMATIVAS POR PARTE DE OTROS AGENTES DE LA PROPIA ADMINISTRACION O EXTERNOS.

13.4 LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO VENDRAN OBLIGADAS A REMITIR MENSUALMENTE, CON EL DETALLE QUE SE DETERMINE, ESTADOS PORMENORIZADOS DE LA EJECUCION DE SUS PRESUPUESTOS DE GASTOS Y DOTACIONES Y DE RECURSOS Y APLICACIONES, EN SUS DISTINTAS FORMULACIONES, QUE REFLEJEN LA SITUACION ACUMULADA DE TAL EJECUCION DESDE EL INICIO DEL EJERCICIO A SU FECHA DE REFERENCIA. TALES ESTADOS HABRAN DE SER SUSCRITOS POR EL JEFE DE CONTABILIDAD DE LA ENTIDAD, CON EL VISTO BUENO DE SU PRESIDENTE O DIRECTOR. IGUALMENTE FACILITARAN INFORMACION SOBRE SU GESTION ECONOMICA EN LA FORMA QUE SE REQUIERA.

ART. 14.

ANTICIPOS DE TESORERIA .

14.1 EN EL SUPUESTO DE QUE POR NO EXISTIR CREDITO, O SER INSUFICIENTE EL MISMO PARA ATENDER UN GASTO CUYA URGENCIA REQUIERA SU EJECUCION SIN TIEMPO PARA OBTENER LA APROBACION DE LA OPORTUNA MODIFICACION PRESUPUESTARIA, Y SIN PERJUICIO DE LA INMEDIATA INICIACION DEL CORRESPONDIENTE EXPEDIENTE A FIN DE SUBSANAR DICHA CARENCIA O INSUFICIENCIA, SE INCOARA POR LA DIRECCION GENERAL DE LA ENTIDAD AFECTADA ANTE ESTE MINISTERIO, POR CONDUCTO DE LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL UNA PETICION DE ANTICIPO DE TESORERIA, POR LA CUANTIA IMPRESCINDIBLE PARA HACER FRENTE A LAS MENCIONADAS OBLIGACIONES.

LA OPORTUNA MODIFICACION PRESUPUESTARIA QUE PERMITA CANCELAR EL ANTICIPO DE TESORERIA, NO HA DE SUPONER AUMENTO EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO Y LA CUANTIA DE LOS ANTICIPOS A AUTORIZAR NO PODRA, EN NINGUN CASO, SUPERAR EL 1 POR 100 DEL PRESUPUESTO EN VIGOR DE LA ENTIDAD SOLICITANTE.

14.2 AUTORIZADO POR ESTE MINISTERIO, EN SU CASO, EL ANTICIPO DE TESORERIA, LA ENTIDAD PROPONDRA EL PAGO DE LAS OBLIGACIONES QUE MOTIVARON SU CONCESION, MEDIANTE LA EXTENSION DE MANDAMIENTOS DE PAGO NO PRESUPUESTARIOS APLICADOS A LA OPORTUNA CUENTA DE CARACTER DEUDOR. LA TRAMITACION DE DICHOS PAGOS SE EFECTUARA CON LOS MISMOS REQUISITOS FORMALES QUE SI SE TRATARA DE OPERACIONES PRESUPUESTARIAS.

14.3 DE PRODUCIRSE LA APROBACION DEL EXPEDIENTE DE MODIFICACION QUE DE AMPARO PRESUPUESTARIO A LAS OBLIGACIONES CUYO PAGO SE ANTICIPO, SE PROCEDERA A LA INMEDIATA CANCELACION DE LA OPERACION DE ANTICIPO, MEDIANTE LA EXPEDICION DEL O DE LOS DOCUMENTOS DE GESTION QUE PROCEDA, QUE HABRAN DE INCLUIR LA FASE K, EXPEDIDOS EN FORMALIZACION, Y SIMULTANEO ABONO A LA CUENTA DEUDORA QUE SOPORTO INICIALMENTE EL PAGO. DE TAL CANCELACION HABRA DE SER INFORMADA LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

EN CASO DE NO PRODUCIRSE DENTRO DEL EJERCICIO ECONOMICO LA APROBACION DEL EXPEDIENTE DE MODIFICACION PRESUPUESTARIA, EL IMPORTE DEL ANTICIPO AUTORIZADO SE CANCELARA CON CARGO A LOS CREDITOS DEL PRESUPUESTO EN VIGOR CUYA MINORACION OCASIONE MENOS TRASTORNOS, SEGUN PROPUESTA QUE SERA ELEVADA A LA DECISION DE ESTE MINISTERIO.

ART. 15.

FONDO DE MANIOBRA . LAS DISTINTAS DEPENDENCIAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL PODRAN DISPONER DE UN <FONDO DE MANIOBRA> QUE LES FACILITARA LA TESORERIA GENERAL, PARA SATISFACER AQUELLOS GASTOS POR NATURALEZA QUE POR DICHO SERVICIO COMUN SE DETERMINEN ESPECIFICAMENTE.

LA CUANTIA DE ESTE FONDO SE FIJARA PARA CADA CENTRO POR LA TESORERIA GENERAL EN FUNCION DEL VOLUMEN DE OPERACIONES Y PERIODICIDAD DE PAGOS QUE CON EL DEBAN ATENDERSE.

DICHAS DEPENDENCIAS EMITIRAN PERIODICAMENTE, AL MENOS UNA VEZ AL MES, LOS DOCUMENTOS DE GESTION PRESUPUESTARIA, CON FASE K, QUE AMPAREN LA APLICACION PRESUPUESTARIA DE LOS GASTOS SATISFECHOS A TRAVES DEL FONDO DE MANIOBRA Y LA REPOSICION DEL MISMO. EN TODO CASO, ANTES DEL CIERRE DE CADA EJERCICIO, DEBERAN HABERSE FORMALIZADO INTEGRAMENTE LOS GASTOS SATISFECHOS A TRAVES DEL INDICADO FONDO.

DISPOSICION ADICIONAL

LA SECRETARIA GENERAL PARA LA SEGURIDAD SOCIAL SERA COMPETENTE PARA ALTERAR LA ACTUAL ORGANIZACION EN CENTROS DE GASTO DE LAS DISTINTAS DEPENDENCIAS DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS COMUNES.

DISPOSICION TRANSITORIA

HASTA TANTO POR LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL SE PROCEDA A LA EDICION DEL MODELAJE DE IMPRESOS QUE RESULTE AFECTADO POR LO PREVISTO EN ESTA ORDEN, SE UTILIZARAN LOS ANTERIORMENTE EXISTENTES, CON LAS ADAPTACIONES MANUALES QUE RESULTEN IMPRESCINDIBLES.

DISPOSICIONES FINALES

PRIMERA. LO DISPUESTO EN LA PRESENTE ORDEN ENTRARA EN VIGOR CON EFECTOS DE 1 DE ENERO DE 1988.

SEGUNDA. SE FACULTA A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO, A LA INTERVENCION GENERAL Y A LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL, EN SUS RESPECTIVOS AMBITOS DE COMPETENCIA, PARA DICTAR LAS RESOLUCIONES QUE SEAN NECESARIAS PARA LA APLICACION DE ESTA ORDEN, ASI COMO PARA ADAPTAR LA CODIFICACION Y LOS MODELOS DE IMPRESOS, EN LA MEDIDA QUE SEA NECESARIO PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS FINES DE LA MISMA.

DISPOSICION DEROGATORIA

QUEDAN DEROGADAS LAS ORDENES DE 31 DE DICIEMBRE DE 1980 Y 25 DE ABRIL DE 1986, SOBRE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y DISPOSICIONES DE DESARROLLO.

MADRID, 22 DE DICIEMBRE DE 1987.

CHAVES GONZALEZ

ILMOS. SRES. SUBSECRETARIO DEL DEPARTAMENTO. SECRETARIO GENERAL PARA LA SEGURIDAD SOCIAL. DIRECTOR GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL. DIRECTOR GENERAL DE REGIMEN JURIDICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

INTERVENTOR GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL. DIRECTORES GENERALES DE LAS ENTIDADES GESTORAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL. DIRECTOR GENERAL DE LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL. PRESIDENTES DE LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.